173. Luottolaitoksilla tulisi olla sisäisissä linjauksissaan ohjeet arvonalennusten ja …

Luottolaitoksilla tulisi olla sisäisissä linjauksissaan ohjeet arvonalennusten ja luottotappioiden kirjaamisesta hyvissä ajoin, ja niissä olisi otettava huomioon ulkoiset olosuhteet ja tekijät, kuten käynnissä olevat oikeudenkäynnit. Luottolaitosten tulisi määritellä soveltuvat enimmäisajat, joiden kuluessa arvonalennukset ja luottotappiot on kirjattava etenkin sellaisista saamisista tai niiden osista, joita ei pystytä saamaan takaisin vakuuksien avulla. Vähimmäisarvonalennuksen määrittämisessä vakuudellisille saamisten osille oli otettava vakuuden tyyppi huomioon. Arvonalennusten ja luottotappioiden kirjausajankohdan kalibroinnissa tulisi nojautua kokemusperäiseen näyttöön. Kun luottolaitokset arvioivat järjestämättömien saamisten perintäkelpoisuutta ja määrittävät sisäisiä toimintamallejaan järjestämättömien saamisten kirjaamisessa luottotappioksi, niiden tulisi kiinnittää erityistä huomiota alla lueteltuihin saamisiin, joiden joukossa saattaa esiintyä tavallista enemmän pysyväisluonteista perintäkelvottomuutta.

• a) Pitkään laiminlyödyt saamiset: Eri salkuille saatetaan tarvita erilaiset kynnysarvot. Luottolaitosten tulisi arvioida pitkäaikaisten laiminlyöntien vuoksi järjestämättömiksi luokiteltujen saamisten perintäkelpoisuus. Jos arvioinnin jälkeen jokin saaminen tai saamisen osa katsotaan perintäkelvottomaksi, se tulisi kirjata luottotappioksi kokonaan tai osittain.
• b) Maksukyvyttömyysmenettelyssä olevat saamiset: Jos vakuuskate on heikko, oikeuskulut vievät usein merkittävän osan konkurssimenettelyssä saatavista varoista, joten voidaan odottaa, että arvioidut takaisin saatavat varat jäävät vähäisiksi.
• c) Osittainen luottotappiokirjaus voi olla perusteltu, jos on näyttöä lainanottajan kyvyttömyydestä maksaa takaisin koko velkasummaa eli merkittävästä jäljelle jäävästä velkataakasta, jota ei voida kohtuullisesti osoittaa perintäkelpoiseksi.

1. Yleiskatsaus

1.1 Viittaukset

1.2 Tunnistetut vaatimukset

1.3 Liittyvät standardit

2. Tunnistetut vaatimukset

3. Liittyvät standardit

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/