Smjernice o pokazateljima plana oporavka (EBA/GL/2021/11)

1. Obveze usklađenosti i izvješćivanja

2. Predmet, područje primjene i definicije

3. Provedba

4. Utvrđivanje okvira pokazateljâ plana oporavka

5. Pokazatelji plana oporavka

Kategorije pokazatelja plana oporavka (prve su četiri kategorije obvezne, dok se posljednje dvije mogu isključiti ako institucija obrazloži da nisu relevantne za nju)

Obvezne kategorije 1. Pokazatelji kapitala 2. Pokazatelji likvidnosti 3. Pokazatelji profitabilnosti 4. Pokazatelji kvalitete imovine Kategorije koje podliježu oborivoj pretpostavki 5. Tržišni pokazatelji 6. Makroekonomski pokazatelji

Minimalni popis pokazatelja plana oporavka (za svaki pokazatelj institucija može obrazložiti da on za nju nije relevantan, no u tom ga slučaju treba zamijeniti drugim pokazateljem koji je relevantniji za navedenu instituciju) 1. Pokazatelji kapitala

• a) Stopa redovnog osnovnog kapitala
• b) Stopa ukupnog kapitala
• c) Omjer financijske poluge
• d) MREL i TLAC (gdje je to relevantno) 2. Pokazatelji likvidnosti
• a) Koeficijent likvidnosne pokrivenosti
• b) Omjer neto stabilnih izvora financiranja
• c) Dostupna neopterećena imovina prihvatljiva za središnju banku
• d) Likvidnosna pozicija 3. Pokazatelji profitabilnosti
• a) (povrat na imovinu) ili (povrat na vlasnički kapital)
• b) Značajni operativni gubitci 4. Pokazatelji kvalitete imovine
• a) Stopa rasta bruto neprihodujućih kredita
• b) Koeficijent pokrivenosti [rezervacije / (ukupni neprihodujući krediti)] 5. Tržišni pokazatelji
• a) Rejting s negativnom ocjenom ili smanjenje rejtinga
• b) Kreditni raspon za kreditne izvedenice na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza (CDS premija)
• c) Promjena cijene dionica 6. Makroekonomski pokazatelji
• a) Promjene BDP -a
• b) CDS koji izdaju države

Dodatni pokazatelji plana oporavka (popis nije sveobuhvatan i služi samo kao primjer)

1. Pokazatelji kapitala

• a) (Zadržana dobit i rezerve) / ukupni vlasnički kapital
• b) Nepovoljne informacije o financijskom položaju značajnih drugih ugovornih strana 2. Pokazatelji likvidnosti
• a) Koncentracija likvidnosti i izvora financiranja
• b) Trošak ukupnog financiranja (financiranje depozitima stanovništva i financiranje na međubankovnom tržištu)
• c) Prosječni rok dospijeća financiranja na međubankovnom tržištu
• d) Ročna neusklađenost ugovora
• e) Trošak financiranja na međubankovnom tržištu 3. Pokazatelji profitabilnosti
• a) Omjer troškova i prihoda (troškovi poslovanja / prihodi poslovanja)
• b) Neto kamatna marža 4. Pokazatelji kvalitete imovine
• a) Neto neprihodujući krediti / vlasnički kapital
• b) (Bruto neprihodujući krediti) / ukupni krediti
• c) Stopa rasta umanjenja vrijednosti financijske imovine
• d) Neprihodujućo krediti prema značajnoj geografskoj ili sektorskoj koncentraciji
• e) Restrukturirane izloženosti P4F⁵ P / ukupne izloženosti 5. Tržišni pokazatelji
• a) P/B omjer (Omjer cijena / knjigovodstvena vrijednost)
• b) Prijetnja za ugled institucije ili značajna šteta za ugled 6. Makroekonomski pokazatelji
• a) Rejting s negativnom ocjenom ili smanjenje rejtinga država
• b) Stopa nezaposlenosti

⁵ „Restrukturirane izloženosti” kako su definirane od [Commission Implementing Regulation (EU) 2021/451 of 17 December 2020, Annex V, Part 2, par. 240 - 268].