21 artikla Sisäisen riskienmittausmallin arviointi ylimääräisten toteutumatestausohjelmien osalta

1.   Arvioidessaan, sovelletaanko laitoksen sisäistä mallia asetuksen (EU) N:o 575/2013 325 bj artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitetun toteutumatestauksen osalta johdonmukaisesti, kuten kyseisen asetuksen 325 bi artiklan 1 kohdassa edellytetään, toimivaltaisten viranomaisten on tarkastettava, toteuttaako laitos toteutumatestausohjelmien yhteydessä seuraavat toimet:

Sovellettaessa b alakohtaa toimivaltaisten viranomaisten on tarkastettava, miten laitos on perustellut soveltamansa odotetun tappion suoraa toteutumatestausta koskevan menetelmän valinnan, ja analysoitava, onko kyseinen menetelmä käsitteellisesti moitteeton.

Laitokset voivat käyttää ensimmäisessä alakohdassa tarkoitettuja toteutumatestausohjelmia apuna odotettua tappiota kuvaavien mittareiden laskennan mahdollisten puutteiden havaitsemiseksi ja seuraamiseksi. Toimivaltaisen viranomaisen päättäessä, myöntääkö se 325 az artiklan mukaisesti luvan käyttää sisäisen mallin menetelmää markkinariskiä koskevan omien varojen vaatimuksen laskemiseksi, kyseiset toteutumatestausohjelmat eivät saa korvata asetuksen (EU) N:o 575/2013 325 bf artiklassa tarkoitetun lakisääteisen toteutumatestauksen tuloksia eivätkä kyseisen asetuksen 325 bg artiklassa tarkoitettuja voittojen ja tappioiden tarkastelua koskevia vaatimuksia.

2.   Sovellettaessa 1 kohdan ensimmäisen alakohdan a alakohtaa laitos voi soveltaa toteutumatestausohjelmaa, jossa noudatetaan seuraavia periaatteita:

HPL MRF ja APL MRF lasketaan seuraavasti: jossa: — HPL on salkun arvon oletetut muutokset; — APL on salkun arvon todelliset muutokset; — RTPL on laitoksen salkun arvon riskiteoreettiset muutokset; — RTPL MRF on laitoksen salkun arvon riskiteoreettiset muutokset, kun otetaan huomioon vain muutokset mallinnettavissa olevissa riskitekijöissä;