109. L’identification précise des facteurs de risque, et la description fiable des liens existant …

L’identification précise des facteurs de risque, et la description fiable des liens existant entre ces facteurs et le niveau du risque de crédit, devraient être considérées comme cruciales, étant donné que des variations apparemment mineures d’une caractéristique qualitative d’un crédit constituent potentiellement un indicateur prépondérant d’une augmentation importante du risque qu’un défaut survienne. En outre, conformément au paragraphe 5.5.9 de l’IFRS 9, l’importance d’une variation du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale dépend du risque qu’une défaillance se produise à la date de la comptabilisation initiale. Ainsi, lorsqu’un établissement de crédit utilise les variations de PD pour détecter les variations du risque qu’un défaut survienne, il devrait prendre en considération l’importance d’une variation donnée de la PD exprimée sous forme de ratio (ou taux de fluctuation) par rapport à la PD à la date de la comptabilisation initiale (c’est-à-dire variation de la PD divisée par la valeur de la PD lors de la comptabilisation initiale), en tenant compte également du paragraphe B5.5.11 de l’IFRS 9. Cependant, l’écart de valeur de la PD proprement dite (c’est-à-dire la valeur de la PD à la date de la mesure moins la valeur de la PD à la date de la comptabilisation initiale) devrait également être pris en considération.

1. Vue d’ensemble

1.1 Références

1.2 Exigences identifiées

1.3 Normes associées

2. Exigences identifiées

3. Normes associées

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