109. Identificarea corespunzătoare a factorilor determinanți ai riscului de credit și demonstrarea …

Identificarea corespunzătoare a factorilor determinanți ai riscului de credit și demonstrarea fiabilă a legăturilor dintre acești factori determinanți și nivelul riscului de credit trebuie să fie considerate critice , deoarece o schimbare aparent neînsemnată la nivelul caracteristicii calitative a unui credit ar putea fi un indicator marcant al unei creșteri semnificative a riscului de apariție a stării de nerambursare. Mai mult, în conformitate cu paragraful 5.5.9 din IFRS 9, semnificația unei schimbări la n ivelul riscului de credit de la recunoașterea inițială depinde de riscul de apariție a stării de nerambursare la momentul recunoașterii inițiale. În acest sens, în cazul în care o instituție de credit utilizează modificările PD ca mijloc de identificare a schimbărilor de la nivelul riscului de apariție a stării de nerambursare, aceasta trebuie să ia în considerare importanța unei anumite modificări a PD exprimată printr-un raport (sau o rată a fluctuației) proporțională cu PD de la recunoașterea inițială (mai exact, o schimbare a PD împărțită la PD de la recunoașterea inițială ), luând în considerare și paragraful B5.5.11 din IFRS 9. Însă trebuie să se ia în considerare și abaterea modificării PD în mărime absolută (mai exact, PD la data măsurării minus PD de la recunoașterea inițială).

1. Prezentare generală

1.1 Referințe

1.2 Cerințe identificate

1.3 Standarde asociate

2. Cerințe identificate

3. Standarde asociate

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/