109. A hitelkockázatot befolyásoló tényezők pontos azonosítása és a köztük és a hitelkockázat …

A hitelkockázatot befolyásoló tényezők pontos azonosítása és a köztük és a hitelkockázat között fennálló összefüggések megbízható bemutatása kritikusnak tekintendő, hiszen a hitel egy-egy kvalitatív jellemzőjének látszólag apró változása akár a nemteljesítési kockázat növekedését megelőző indikátor lehet. Továbbá az IFRS 9 5.5.9 bekezdése alapján a kezdeti megjelenítéskor fennálló nemteljesítési kockázattól függ, hogy a hitelkockázat változása a kezdeti megjelenítés óta jelentős mértékű volt-e. Ha e tekintetben a hitelintézet a PD értéket használja a fennálló nemteljesítési kockázat változásának azonosítására, akkor vegye figyelembe, hogy mennyire jelentős (avagy milyen mértékben fluktuál) a PD értéknek a kezdeti megjelenítéskor felvett PD értékhez képest hányadossal kifejezett változása (azaz a PD változása osztva a kezdeti megjelenítéskor felvett PD értékkel) az IFRS 9 B5.5.11. bekezdését is figyelembe véve. Ugyanakkor tanácsos figyelembe venni azt is, hogy milyen jelentős magának a PD értéknek az elmozdulása (azaz mekkora a mérés időpontjában és a kezdeti megjelenítéskor felvett PD értékek különbsége).

1. Áttekintés

1.1 Hivatkozások

1.2 Azonosított követelmények

1.3 Kapcsolódó szabványok

2. Azonosított követelmények

3. Kapcsolódó szabványok

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/