109. Dokładną identyfikację czynników ryzyka kredytowego oraz wiarygodne wykazanie powiązań …

Dokładną identyfikację czynników ryzyka kredytowego oraz wiarygodne wykazanie powiązań pomiędzy tymi czynnikami a poziomem ryzyka kredytowego należy uznać za istotne działania, ponieważ nawet pozornie drobna zmiana jakościowej charakterystyki pożyczki potencjalnie może być głównym czynnikiem determinującym znaczny wzrost ryzyka niewykonania zobowiązania. Ponadto, zgodnie z paragrafem 5.5.9 MSSF 9, znaczenie zmiany ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia zależy od ryzyka niewykonania zobowiązania w momencie początkowego ujęcia. Dlatego, w przypadku gdy instytucja kredytowa wykorzystuje zmiany prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania (PD) do określenia zmian ryzyka niewykonania zobowiązania, powinna wziąć pod uwagę znaczenie danej zmiany PD wyrażonej w formie stosunku (lub wskaźnika wahań) proporcjonalnie do PD w momencie początkowego ujęcia (tj. zmiany PD podzielonej przez PD w momencie początkowego ujęcia), z uwzględnieniem również paragrafu B5.5.11 MSSF 9. Powinno się też jednak uwzględnić sam zakres zmiany PD (tj. PD w dniu wyceny minus PD w momencie początkowego ujęcia).

1. Przegląd

1.1 Odwołania

1.2 Zidentyfikowane wymagania

1.3 Powiązane normy

2. Zidentyfikowane wymagania

3. Powiązane normy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/