109. A identificação rigorosa dos fatores de risco de crédito e a demonstração fiável das relações …

A identificação rigorosa dos fatores de risco de crédito e a demonstração fiável das relações entre esses fatores e o nível de risco de crédito devem ser considerados críticos, uma vez que uma alteração aparentemente pequena numa característica qualitativa de um empréstimo pode potencialmente ser um indicador principal de um grande aumento do risco de ocorrência de um incumprimento. Adicionalmente, nos termos da IFRS 9, parágrafo B5.5.9, a importância de uma alteração no risco de crédito desde o reconhecimento inicial depende do risco de ocorrência de um incumprimento aquando do reconhecimento inicial. A este respeito, se uma instituição de crédito utilizar alterações na probabilidade de incumprimento (PD) como forma de identificar as alterações no risco de ocorrência de um incumprimento, deve ter em consideração a importância de uma determinada alteração na PD expressa numa proporção (ou a taxa de flutuação) proporcional à PD aquando do reconhecimento inicial (isto é, uma alteração na PD dividida pela PD aquando do reconhecimento inicial), bem como o disposto no parágrafo B5.5.11 da IFRS 9. Todavia, é necessário ter ainda em consideração a amplitude da alteração na própria probabilidade de incumprimento (ou seja, a PD aquando da data de mensuração menos a PD aquando do reconhecimento inicial).

1. Visão geral

1.1 Referências

1.2 Requisitos identificados

1.3 Normas relacionadas

2. Requisitos identificados

3. Normas relacionadas

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