5.4 Belső kultúra, képességek és kontrollok

Az intézményeknek folyamatosan fejleszteniük kell az ESG - kockázatok szükség szerinti azonosítására, értékelésére, nyomon követésére, kezelésére és csökkentésére szolgáló képességeiket. Az intézményeknek a képzési politikájuk részeként biztosítaniuk kell, hogy vezető testületük és munkatársaik – a feladatköreik eredményes ellátása érdekében – megfelelő képzésben részesüljenek az ESG - tényezők és - kockázatok következményeinek megértéséhez. A képzési tevékenységekre vonatkozó politikákat és eljárásokat naprakés zen kell tartani, és azoknak figyelembe kell venniük a tudományos fejlődést és a szabályozás fejlődését; a vezetőkre vonatkozó eljárásnak figyelembe kell vennie, hogy az ESG - tényezők és az ESG-kockázatok ismerete – az EBH és az ESMA alkalmassági értékelésekről szóló közös iránymutatásaival¹² összhangban – releváns a vezető testületi tagok és a kulcsfontosságú feladatot ellátó személyek alkalmasságának értékelése szempontjából.

¹² Az ESMA és az EBH közös iránymutatásai a vezető testületi tagok és a kulcsfontosságú feladatot ellátó személyek alkalmasságának értékelésére vonatkozóan a 2013/36/EU irányelv és a 2014/65/EU irányelv szerint (EBA/GL/2021/06).

Az intézményen belül a belső irányításról szóló EBH -iránymutatások IV. címével¹³ összhangban végrehajtott, az ESG - kockázatokat figyelembe vevő, megbízható és következetes kockázatkezelési kultúrának magában kell foglalnia a vezető testület egyértelmű kommunikációját („legfelsőbb szintű állásfoglalás”) és olyan megfelelő intézkedéseket , amelyek az intézményen belül előmozdítják az ESG - tényezőkkel és -kockázatokkal kapcsolatos ismereteket, valamint az intézmény ESG - stratégiai célkitűzéseinek és kötelezettségvállalásainak ismeretét.

¹³ IV. cím – Kockázatkezelési kultúra és üzleti magatartás

A belső irányításról szóló EBH -iránymutatások V. címének¹⁴ alkalmazásában az intézményeknek az ESG- kockázatokat a három védelmi vonal mentén kell beépíteniük belsőkontroll - keretrendszerükbe. A belsőkontroll -keretrendszernek tartalmaznia kell az ESG-kockázatokkal kapcsolatos feladatkörök és beszámolási vonalak egyértelmű meghatározását és kijelölését.

¹⁴ V. cím – Belsőkontroll -keretrendszer és -mechanizmusok

Az első védelmi vonalnak kell felelnie az ESG - kockázatok értékelésének elvégzéséért, figyelembe véve a lényegességgel és az arányossággal kapcsolatos megfontolásokat az ügyfelek kezdeti bevonása (onboarding), a hiteligénylés, a hitelfelülvizsgálat és adott esetben a befektetési folyamatok során, valamint a meglévő ügyfelek folyamatos monitorozása és a velük való folyamatos kapcsolattartás során. Az első védelmi vonalon belüli munkatársaknak megfelelő hozzáértéssel és ismeretekkel kell rendelkezniük ahhoz, hogy képesek legyenek azonosítani a potenciális ESG-kockázatokat.

A második védelmi vonal tevékenységei keretében:

• a) a kockázatkezelési részlegnek kell felelnie azért, hogy az első védelmi vonaltól függetlenül elvégezze az ESG - kockázatok értékelését és nyomon követését, többek között a kockázatvállalási határértékek betartásának biztosításával, valamint az üzleti kapcsol atokért felelős tisztviselők által végzett első értékelés megkérdőjelezésével és
• – szükség esetén – kifogásolásával;
• b) a compliance részlegnek kell felügyelnie, hogy az első védelmi vonal miként biztosítja az ESG- kockázatokra alkalmazandó jogi követelményeknek és belső politikáknak való megfelelést, és tanácsot kell adnia a vezető testületnek és más érintett munkatársaknak a megfelelés biztosítása érdekében meghozandó intézkedésekről. Ezen túlmenően az intézmény által megfogalmazott fenntarthatósági állításokkal és/vagy kötelezettségvállalásokkal kapcsolatban tanácsot kell adnia az azok megvalósításával vagy megvalósításának elmulasztásával kapcsolatos reputációs és magatartási kockázatokról;
• c) az ESG- jellemzőkkel rendelkező új termékek jóváhagyásához vagy a meglévő termékek ESG- szempontokkal való bővítése érdekében történő jelentős módosításához egyeztetni kell a compliance részleggel és a kockázatkezelési részleggel.

A belső ellenőrzési részlegnek – harmadik védelmi vonalként – független felülvizsgálatot és tárgyilagos bizonyosságot kell szolgáltatnia az ESG - kockázatokkal kapcsolatos átfogó belsőkontroll -keretrendszer és módszerek minőségére és hatékonyságára vonatkozóan, az első és második védelmi vonalra és az ESG -kockázatok kezelésének keretrendszerére is kiterjedően.