5.4 Kultura, kapaċitajiet u kontrolli interni

L- istituzzjonijiet għandhom jiżviluppaw, fuq bażi kontinwa, il - kapaċitajiet tagħhom li jidentifikaw, jivvalutaw, jimmonitorjaw, jimmaniġġjaw u jimmitigaw ir - riskji tal - ESG kif xieraq. L- istituzzjonijiet għandhom jiżguraw, bħala parti mill - politika ta’ taħriġ tagħhom, li l - korp ta’ ġestjoni u l - persunal tagħhom ikunu mħarrġa b’mod adegwat biex jifhmu l - implikazzjonijiet tal - fatturi tal - ESG u r - riskji tal -ESG bil- ħsieb li jissodisfaw ir - responsabbiltajiet tagħhom b’mod effettiv. Il - politiki u l - proċeduri dwar l- attivitajiet ta’ taħriġ għandhom jinżammu aġġornati u jqisu l - iżviluppi xjentifiċi u regolatorji; il - proċedura għall - maniġers għandha tqis li l - għarfien tal - fatturi tal - ESG u tar - riskji tal - ESG ikun rilevanti għall - valutazzjoni tal - idoneità tal - membri t al- korp ta’ ġestjoni u tad - detenturi tal - funzjoni ewlenija f’konformità mal -Linji Gwida Konġunti tal - EBA u tal - ESMA dwar il - valutazzjonijiet tal - idoneit๲ .

¹² Il- Linji Gwida konġunti tal - ESMA u tal -EBA dwar il- valutazzjoni tal - idoneità tal - membri tal - korp ta’ ġestjoni u tad - detenturi tal - funzjoni ewlenija skont id - Direttiva 2013/36/UE u d - Direttiva 2014/65/UE (EBA/GL/2021/06)

Il- kultura soda u konsistenti tar - riskju li huma responsabbli għar - riskji tal - ESG implimentati fi ħdan l - istituzzjoni f’konformità mat - Titolu IV tal - Linji Gwida tal -EBA dwar il- governanza interna¹³ għandha tinkludi komunikazzjoni ċara mill - korp ta’ ġestjoni (“it - ton minn fuq”) u miżuri xierqa għall - promozzjoni tal - għarfien tal - fatturi tal - ESG u r - riskji tal - ESG fl - istituzzjoni kollha, kif ukoll sensibilizzazzjoni tal - objettivi u l - impenji strateġiċi tal - ESG tal - istituzzjoni.

¹³ Titolu IV – Kultura tar - riskju u kondotta kummerċjali

Għall - finijiet tat - Titolu V tal - Linji Gwida tal -EBA dwar il- governanza interna¹⁴ , l - istituzzjonijiet għandhom jinkorporaw ir - riskji tal - ESG fl - oqfsa ta’ kontroll intern tagħhom fit - tliet linji ta’ difiża. Il - qafas ta’ kontroll intern għandu jinkludi definizzjoni u assenjazzjoni ċari tar - responsabbiltajiet tar - riskji tal - ESG u tal - linji ta’ rapportar.

¹⁴ Titolu V – Qafas u mekkaniżmi ta’ kontroll intern

L- ewwel linja ta’ difiża għandha tkun responsabbli li twettaq valutazzjonijiet tar - riskji tal - ESG, filwaqt li tqis kunsiderazzjonijiet ta’ materjalità u proporzjonalità, matul l - on - boarding tal - klijent, l - applikazzjoni tal - kreditu, ir - rieżami tal - kreditu u, fejn rilevanti, il - proċessi ta’ investiment, u fil - monitoraġġ u l - involviment kontinwi mal - klijenti eżistenti. Il - persunal fl - ewwel linja ta’ difiża għandu jkollu fehim u għarfien adegwati biex ikun jista’ jidentifika r - riskji potenzjali tal -ESG.

Bħala parti mill - attivitajiet tat - tieni linja ta’ difiża:

• a) il- funzjoni tal - immaniġġjar tar - riskji għandha tkun responsabbli twettaq il - valutazzjoni u l - monitoraġġ tar - riskji tal - ESG indipendentement mill - ewwel linja tad - difiża, inkluż billi tiżgura l - aderenza mal - limiti tar - riskji, tinterroga u fejn meħtieġ tikkontesta l - valutazzjoni inizjali mwettqa mill - uffiċjali tar - relazzjoni ta’ negozju;
• b) il- funzjoni għall - konformità għandha tissorvelja kif l - ewwel linja ta’ difiża tiżgura l - aderenza mar - rekwiżiti legali applikabbli tar - riskji tal - ESG u mal - politiki interni, u għandha tagħti pariri lill - korp ta’ ġestjoni u lil persunal rilevanti ieħor dwar il- miżuri li għandhom jittieħdu biex tiġi żgurata tali konformità. Barra minn hekk, fir - rigward tal - pretensjonijiet ta’ sostenibbiltà u/jew l - impenji magħmula mill - istituzzjoni, hija għandha tipprovdi pariri dwar ir - riskji reputazzjonali u ta’ kondotta assoċjati mal - implimentazzjoni jew man - nuqqas ta’ implimentazzjoni ta’ dawn il - pretensjonijiet u/jew impenji;
• c) il- funzjoni ta’ konformità u l - funzjoni tal - immaniġġjar tar - riskji għandhom jiġu kkonsultati għall - approvazzjoni ta’ prodotti ġodda b’karatteristiċi tal - ESG jew għal bidliet sinifikanti fi prodotti eżistenti biex jiġu inkorporati l - aspetti tal -ESG.

Bħala t - tielet linja ta’ difiża, il - kapaċità tal - awditjar intern (IAF) għandha tipprovdi rieżami indipendenti u assigurazzjoni oġġettiva tal - kwalità u l - effettività tal - qafas u s - sistemi ġenerali ta’ kontroll intern fir - rigward tar - riskji tal - ESG, inkużi l - ewwel u t - tieni linji ta’ difiża u l - qafas ta’ governanza tar - riskji tal -ESG.