5.4 Vnútorná kultúra, schopnosti a kontroly

Inštitúcie by mali priebežne rozvíjať svoje schopnosti identifikovať, posudzovať, monitorovať, riadiť a zmierňovať riziká ESG podľa potreby. Inštitúcie by mali v rámci svojej politiky odbornej prípravy zabezpečiť, aby ich riadiaci orgán a zamestnanci mali primeranú odbornú prípravu na to, aby chápali dôsledky faktorov ESG a rizík ESG pri účinnom plnení svojich povinností. Politiky a postupy týkajúce sa činností odbornej prípravy by sa mali aktualizovať a zohľadňovať vývoj v oblasti vedy a právnych úprav; v postupe pre riadiacich pracovníkov by sa malo zohľadniť, že poznatky o faktoroch ESG a rizikách ESG sú relevantné pre posudzovanie vhodnosti členov riadiaceho orgánu a pre osoby zastávajúce kľúčové funkcie v súlade so spoločnými usmerneniami EBA a ESMA o p osúdení vhodnosti¹² .

¹² Spoločné usmernenia orgánov ESMA a EBA o posúdení vhodnosti členov riadiaceho orgánu a osôb zastávajúcich kľúčové funkcie podľa smernice 2013/36/EÚ a smernice 2014/65/EÚ (EBA/GL/2021/06).

Spoľahlivá a konzistentná kultúra rizika, ktorá zohľadňuje riziká ESG, vykonávaná v rámci inštitúcie v súlade s hlavou IV usmernení EBA o vnútornom riadení,¹³ by mala zahŕňať jasnú komunikáciu riadiaceho orgánu („postoj manažmentu“) a vhodné opatrenia na podporu informovanosti o faktoroch ESG a rizikách ESG v celej inštitúcii, ako aj povedomia o strategických cieľoch a záväzkoch inštitúcie v oblasti ESG.

¹³ Hlava IV – Kultúra riadenia rizík a obchodné správanie

Na účely hlavy V usmernení EBA o vnútornom riadení¹⁴ by inštitúcie mali zahrnúť riziká ESG do svojich rámcov vnútornej kontroly v rámci troch línií obrany. Rámec vnútornej kontroly by mal zahŕňať jasné vymedzenie a pridelenie zodpovednosti za riziká ESG a hierarchické vzťahy.

¹⁴ Hlava V – Rámec a mechanizmy vnútornej kontroly

Prvá línia obrany by mala byť zodpovedná za vykonávanie posúdení rizík ESG pri zohľadnení aspektov významnosti a proporcionality, počas nadväzovania spolupráce s klientom, žiadosti

• o úver, kreditného prehodnotenia a v prípade potreby počas investičných procesov, ako aj pri priebežnom monitorovaní a spolupráci s existujúcimi klientmi. Zamestnanci v prvej línii obrany by mali mať primerané pochopenie a znalosti, aby dokázali identifikovať potenciálne riziká ESG.

V rámci činností druhej línie obrany :

• a) funkcia riadenia rizík by mala byť zodpovedná za vykonávanie posudzovania a monitorovania rizík ESG nezávisle od prvej línie obrany vrátane zabezpečenia dodržiavania limitov rizika, kladenia otázok a v prípade potreby namietania voči prvotnému posúdeniu vykonanému pracovníkmi pre obchodné vzťahy;
• b) funkcia dodržiavania súladu by mala dohliadať na to, ako prvá línia obrany zabezpečuje dodržiavanie uplatniteľných právnych požiadaviek týkajúcich sa rizík ESG a vnútorných politík, a mala by riadiacemu orgánu a ostatným príslušným zamestnancom poskytovať poradenstvo v súvislosti s opatreniami, ktoré sa majú prijať na zabezpečenie tohto súladu. Okrem toho by v súvislosti s vyhláseniami a/alebo záväzkami v oblasti udržateľnosti, ktoré inštitúcia prijala, mala poskytnúť poradenstvo o rizikách straty dobrej povesti a rizikách v oblasti obchodného správania, ktoré sú spojené s realizáciou resp. nerealizáciou takýchto vyhlásení a/alebo záväzkov;
• c) funkcia dodržiavania súladu a funkcia riadenia rizík by sa mala konzultovať pri schvaľovaní nových produktov s prvkami ESG alebo pri významných zmenách existujúcich produktov s cieľom začleniť aspekty ESG.

Funkcia vnútorného auditu ako tretia línia obrany by mala poskytovať nezávislé preskúmanie a objektívne uistenie o kvalite a účinnosti celkového rámca a systémov vnútornej kontroly v súvislosti s rizikami ESG vrátane prvej a druhej línie obrany a rámca správy a riadenia rizík ESG.