8.2 Nemteljesítő kitettségek értékvesztése és leírása

A hitelintézetek belső szabályzatainak tartalmazniuk kell az értékvesztések és leírások időszerűségére vonatkozó iránymutatást, figyelembe véve a külső körülményeket és olyan tényezőket, mint a folyamatban lévő bírósági eljárások. Különösen a biztosítékkal nem fedezett kitettségek vagy kitettségrészek esetében a hitelintézeteknek megfelelő maximális időtartamokat kell megfontolniuk a teljes értékvesztés re, fedezetre és leírásra vonatkozóan. A biztosítékkal fedezett kitettségrészek esetében a minimális értékvesztési szint megállapításánál figyelembe kell venni a biztosíték típusát. A fent említett értékvesztési és leírási időszakok finomhangolásakor tapasztalati bizonyítékokat kell alkalmazni. A nemteljesítő kitettségek beh ajthatóságának értékelésekor és a nemteljesítő kitettségek leírására vonatkozó belső megközelítések meghatározásakor a hitelintézeteknek különös figyelmet kell fordítaniuk az alább felsorolt kohorszokra, mivel ezek magasabb végleges behajthatatlansági szin tekkel rendelkezhetnek.

• a) Hosszabb ideje fennálló késedelemben lévő kitettségek: eltérő küszöbértékek lehetnek megfelelőek a különböző portfóliók esetén. A hitelintézeteknek értékelniük kell a nemteljesítő kitettségek behajthatóságát, ha a hitelfelvevő hosszabb ideje fennálló késedelemben van. Ha ezen értékelést követően arra a következtetésre jutnak, hogy egy kitettség vagy kitettségrész behajtása észszerűen nem várható, teljes vagy részleges leírást kell alkalmazni.
• b) Fizetésképtelenségi eljárás alatt álló kitettségek: amennyiben a kitettség biztosítékkal való ellátottsága alacsony, a jogi költségek gyakran felemésztik a csődeljárásból származó bevételek jelentős részét, ezért a várható megtérülések előreláthatóan nagyon alacsonyak lesznek.
• c) Részleges leírás lehet indokolt, ha bizonyíték van arra, hogy a hitelfelvevő képtelen teljes egészében törleszteni a kitettség összegét, ami azt jelenti, hogy észszerűen számítani lehet a kitettség egy részének behajtására.