8.2 Znehodnoteni e a odpisy NPE

Úverové inštitúcie by mali do svojich interných politík začleniť usmernenie o včasnosti znehodnotenia a odpisov, pričom by mali zohľadniť vonkajšie okolnosti a faktory, ako sú napríklad prebiehajúce súdne konania. Najmä v prípade expozícií alebo častí expozícií, ktoré nie sú kryté kolaterálom, by úverové inštitúcie mali zvážiť vhodné maximálne lehoty na úplné krytie, znehodnotenie a odpisovanie. Pre časti expozícií krytých kolaterálom by sa pri stanovení minimálnej úrovne znehodnotenia mal zohľadniť typ kolaterálu. Pri kalibrácii uvedených období znehodnotenia a odpisovania by sa mali použiť empirické dôkazy. Pri posudzovaní návratnosti NPE a pri určovaní interných postupov odpisovania NPE by mali úverové inštitúcie venovať osobitnú pozornosť nižšie uvedeným kohortám, pretože môžu mať vyššie úrovne trvalej nevymožiteľnosti.

• a) Expozície s dlhodobými nedoplatkami: pre rôzne portfóliá môžu byť vhodné rôzne prahové hodnoty. Úverové inštitúcie by mali posúdiť vymožiteľnosť NPE, ak mal dlžník nedoplatky dlhší čas. Ak sa na základe tohto posúdenia dospelo k záveru, že nie je možné dôvodne očakávať vyplatenie expozície alebo časti expozície, malo by sa vykonať úplné alebo čiastočné odpísanie.
• b) Expozície v rámci konkurzného konania: ak je zabezpečenie expozície kolaterálom nízke, právne výdavky často absorbujú významnú časť príjmov z konkurzného konania, a preto sa očakáva, že odhadované vymáhanie pohľadávok bude veľmi nízke.
• c) Čiastočný odpis môže byť odôvodnený, ak existuje dôkaz, že dlžník nie je schopný splatiť sumu celej expozície, čo znamená, že existuje dôvodné očakávanie vyplatenia časti expozície.