+CAPO IV DOCUMENTAZIONE, SISTEMI E CONTROLLI
---+Articolo 18 Obblighi di documentazione
------+Article 18 1.
------+Article 18 2.
------+Article 18 3.
---+Articolo 19 Obblighi in materia di sistemi e di controlli
------+Article 19 1.
------+Article 19 2.
------+Article 19 3.
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CAPO IV DOCUMENTAZIONE, SISTEMI E CONTROLLI
CAPO IV DOCUMENTAZIONE, SISTEMI E CONTROLLI
1. Panoramica
| Titolo |
Regolamentazione |
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Articolo 18 Obblighi di documentazione
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Articolo 18 Obblighi di documentazione 1. Gli enti documentano in modo appropriato la metodologia di valutazione prudente. La documentazione include le politiche interne che forniscono orientamenti su tutti i seguenti punti:
a)
la gamma delle metodologie per quantificare gli AVA per ciascuna posizione oggetto di valutazione;
b)
la gerarchia delle metodologie per ogni categoria di attività, prodotto o posizione oggetto di valutazione;
c)
la gerarchia delle fonti di dati di mercato utilizzate nella metodologia degli AVA;
d)
le caratteristiche dei dati di mercato richieste per giustificare che l'AVA sia pari a zero, per ogni categoria di attività, prodotto o posizione oggetto di valutazione;
e)
la metodologia applicata in caso di utilizzo di un approccio basato su esperti per la determinazione di un AVA;
f)
la metodologia per determinare se una posizione oggetto di valutazione richieda un AVA per le posizioni concentrate;
g)
l'orizzonte di uscita presunto ai fini del calcolo degli AVA per le posizioni concentrate, se del caso;
h)
le attività e le passività valutate al valore equo per le quali una variazione della valutazione contabile ha un impatto nullo o parziale sul capitale CET1 ai sensi dell'articolo 4, paragrafo 2, e dell'articolo 8, paragrafo 1.
2. Gli enti mantengono inoltre le registrazioni necessarie per permettere l'analisi del calcolo degli AVA a livello di esposizione oggetto di valutazione e all'alta dirigenza sono fornite informazioni sul processo di calcolo degli AVA che le consentano di comprendere il livello di incertezza della valutazione riguardante il portafoglio delle posizioni valutate al valore equo dell'ente. 3. La documentazione di cui al paragrafo 1 è riesaminata almeno una volta all'anno e approvata dall'alta dirigenza. |
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Articolo 19 Obblighi in materia di sistemi e di controlli
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Articolo 19 Obblighi in materia di sistemi e di controlli 1. Gli AVA sono autorizzati inizialmente e monitorati successivamente da un ente di controllo indipendente. 2. Gli enti dispongono di controlli efficaci in merito alla governance di tutte le posizioni valutate al valore equo e di risorse adeguate per attuare tali controlli e garantire solidi processi di valutazione anche nel corso di un periodo di stress. Tali controlli includono:
a)
il riesame almeno annuale della performance del modello di valutazione;
b)
l'approvazione da parte della dirigenza di tutti i cambiamenti significativi delle politiche di valutazione;
c)
la chiara indicazione della propensione al rischio dell'ente per l'esposizione a posizioni soggette ad incertezza di valutazione, che è monitorata a livello aggregato di ente;
d)
l'indipendenza nel processo di valutazione tra le unità che assumono i rischi e le unità di controllo;
e)
l'esistenza di un processo completo di audit interno relativo ai processi di valutazione e ai controlli.
3. Gli enti garantiscono che vi siano controlli efficaci ed applicati sistematicamente per quanto riguarda il processo di valutazione per le posizioni valutate al valore equo. Tali controlli sono soggetti ad un regolare audit interno. Essi includono:
a)
un inventario precisamente definito dei prodotti a livello di ente che garantisca che ogni posizione oggetto di valutazione sia specificamente collegata ad una e una sola definizione del prodotto;
b)
le metodologie di valutazione, per ciascun prodotto dell'inventario, compresi la scelta e la calibrazione del modello, le rettifiche del valore equo, gli AVA, le metodologie di verifica indipendente dei prezzi applicabili al prodotto e la misurazione dell'incertezza della valutazione;
c)
un processo di convalida che garantisca che, per ciascun prodotto, sia i dipartimenti che assumono i rischi che i pertinenti dipartimenti di controllo approvino le metodologie a livello di prodotto di cui alla lettera b) e certifichino che riflettono la prassi effettiva per ogni posizione oggetto di valutazione collegata al prodotto;
d)
la definizione di soglie sulla base dei dati di mercato osservati per stabilire quando i modelli di valutazione non sono più sufficientemente solidi;
e)
un processo formale di verifica dei prezzi che sia indipendente dalle unità di negoziazione pertinenti;
f)
i processi di approvazione di prodotti nuovi con riferimento all'inventario dei prodotti e con il coinvolgimento di tutte le parti interne pertinenti per la misurazione del rischio, il controllo del rischio, l'informativa finanziaria e l'assegnazione e la verifica delle valutazioni degli strumenti finanziari;
g)
un processo di riesame delle nuove negoziazioni volto a garantire che siano utilizzati i dati relativi ai prezzi delle nuove negoziazioni per valutare se le valutazioni delle esposizioni simili oggetto di valutazione restino adeguatamente prudenti.
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1.1 Riferimenti
1.2 Requisiti identificati
1.3 Standard correlati
2. Requisiti identificati
Requisiti
| Fonte |
Requisito |
3. Standard correlati
- Builddate: 26.06.2020 00:00:00 -Doknr: CELEX:32016R0101
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