REGOLAMENTO DELEGATO (UE) 2024/856 DELLA COMMISSIONE del 1 o dicembre 2023 che integra la direttiva 2013/36/UE del Parlamento europeo e del Consiglio per quanto riguarda le norme tecniche di regolamentazione che specificano gli scenari prudenziali di shock, le ipotesi di modellizzazione e parametriche comuni e che cosa si intende per forte diminuzione (Testo rilevante ai fini del SEE)

(1)

Gli scenari prudenziali di shock sono stati specificati dal Comitato di Basilea per la vigilanza bancaria (2) e si rispecchiano negli orientamenti dell’Autorità bancaria europea sulla gestione del rischio di tasso di interesse derivante da attività diverse dalla negoziazione (3), che si applicano a decorrere dal 30 giugno 2019. È opportuno che gli scenari prudenziali di shock previsti dal presente regolamento si basino su tale specificazione e metodologia.

(2)

Allo scopo di calcolare il valore economico del capitale proprio e i proventi da interessi netti, è necessario specificare le ipotesi di modellizzazione e parametriche comuni che gli enti dovrebbero utilizzare. A tal fine, per il calcolo dei proventi da interessi netti dovrebbe essere utilizzata un’ipotesi di bilancio costante su un periodo di un anno, mentre per il calcolo del valore economico del capitale proprio si dovrebbe utilizzare un’ipotesi di bilancio statico in cui le posizioni in scadenza non sono sostituite. Queste ipotesi mirano a garantire un buon equilibrio in termini di precisione dei calcoli, affidabilità delle stime e complessità operativa.

(3)

Per trovare il giusto punto di equilibrio tra la garanzia della comparabilità dei risultati e la flessibilità resa necessaria dall’orizzonte a lungo termine e dall’intrinseca complessità operativa, nel calcolo dei proventi da interessi netti dovrebbero essere inclusi i margini commerciali e gli elementi dei differenziali, mentre per calcolare il valore economico del capitale proprio gli enti dovrebbero procedere conformemente al proprio metodo interno di gestione e misurazione del rischio di tasso di interesse derivante da attività diverse dalla negoziazione.

(4)

Secondo le norme del Comitato di Basilea per la vigilanza bancaria, qualsiasi test sui valori anomali prescritto in aggiunta a quello sul valore economico del capitale proprio dovrebbe utilizzare per individuare le banche anomale una soglia almeno altrettanto rigorosa di quella applicata al test sul valore economico del capitale proprio (15 % del capitale di classe 1). Tale soglia dovrebbe rispecchiare effettivamente il contesto corrente in modo prudente e proporzionato, contribuendo in tal modo alla certezza del diritto e conseguendo l’armonizzazione in tutta l’Unione, tenuto conto anche del fatto che il superamento delle soglie dei test sui valori anomali del valore economico del capitale proprio e dei proventi da interessi netti non obbligherà necessariamente gli enti a ricalibrare i loro dispositivi, processi o meccanismi interni e i corrispondenti modelli e metodi, né comporterà l’esercizio automatico dei poteri di vigilanza, qualora la gestione da parte dell’ente del rischio di tasso di interesse derivante da attività diverse dalla negoziazione sia adeguata e proporzionata al modello imprenditoriale e l’ente non sia eccessivamente esposto a questo tipo di rischio.

(5)

Per garantire metodologie armonizzate per il test prudenziale sui valori anomali relativo a cosa si intende per forte diminuzione dei proventi da interessi netti a seguito di una variazione improvvisa e imprevista dei tassi di interesse, è opportuno prevedere una soglia di riferimento almeno altrettanto rigorosa di quella relativa al test prudenziale sui valori anomali del valore economico del capitale proprio nonché specificare le modalità di calcolo dei proventi da interessi netti.

(6)

Il presente regolamento si basa sul progetto di norme tecniche di regolamentazione che l’Autorità bancaria europea ha presentato alla Commissione.

(7)

L’Autorità bancaria europea ha effettuato una consultazione pubblica sul progetto di norme tecniche di regolamentazione sul quale si fonda il presente regolamento, ha analizzato i relativi costi e benefici potenziali e ha chiesto la consulenza del gruppo delle parti interessate nel settore bancario istituito dall’articolo 37 del regolamento (UE) n. 1093/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio (4),