4.1. Dispositivi di governance

Alcuni elementi oggettivi dovrebbero indicare che un ente presenta gravi carenze nei propri dispositivi di governance che possono, nella maggior parte dei casi in combinazione con altri elementi oggettivi relativi alla situazione patrimoniale e di liquidità, giustificare la revoca dell’autorizzazione. Tali elementi includono fra l’altro:

• a. errori significativi nelle segnalazioni ai fini di vigilanza o nei rendiconti finanziari, in particolare tali da comportare un rifiuto di giudizio (opinion) o la formulazione di un giudizio con rilievi (qualified opinion) da parte del revisore esterno;
• b. una situazione di stallo prolungato dell’organo di amministrazione dell’ente che lo rende incapace di prendere decisioni importanti;
• c. l’accumularsi di carenze materiali in settori chiave dei dispositivi di governance, che nel complesso hanno un impatto prudenziale sostanzialmente negativo sull’ente.

Ai fini del paragrafo 28, lettera c), esempi di tali carenze sostanziali che in combinazione possono avere un impatto prudenziale concretamente negativo di natura rilevante sull’ente, possono includere:

• - inadeguata pianificazione strategica e formalizzazione della tolleranza/propensione al rischio e del relativo sistema di gestione del rischio, che comportano l’incapacità di individuare, gestire e segnalare i rischi verso i quali l’ente è o potrebbe essere esposto;
• - lacune, carenze o problemi sostanziali che non sono stati adeguatamente e/o tempestivamente segnalati all’organo di amministrazione;
• - meccanismi di controllo interno inadeguati;
• - importante danno reputazionale risultante dal mancato rispetto dei criteri di “competenza e onorabilità” (“fit and proper”) dei soggetti che svolgono funzioni essenziali in seno all’ente;
• - importante danno reputazionale risultante da una mancanza di trasparenza nella conduzione delle attività e delle operazioni o da una divulgazione di informazioni incompleta/inesatta;
• - importanti contenziosi o controversie nella nomina e successione dei soggetti che svolgono funzioni essenziali in seno all’ente;
• - grave inosservanza dei requisiti in materia di remunerazione.