10. Implimentazzjoni ta’ qafas ta’ kontroll intern

Il- korp maniġerjali għandu jkun responsabbli għat - twaqqif u għall - monitoraġġ tal - adegwatezza u tal- effikaċja tal - qafas, tal - proċessi u tal - mekkaniżmi ta’ kontroll intern, u għas - sorveljanza tal - linji operatorji u tal - unitajiet interni kollha, inklużi l -fun zjonijiet ta’ kontroll intern (bħall - konformità, funzjonijiet ta’ ġestjoni tar - riskju, u ta’ awditjar intern fejn stabbiliti). L -emittent tal- ARTs għandu jistabbilixxi, iżomm u jaġġorna regolarment il - politiki, il - mekkaniżmi u l - proċeduri adegwati ta’ kont roll intern bil- miktub, li għandhom ikunu approvati mill - korp maniġerjali. Fejn ma tiġi stabbilita l - ebda funzjoni tal - ġestjoni tar - riskji, il - korp maniġerjali għandu jkun responsabbli mill - istabbiliment, l - aġġornament u l - monitoraġġ ta’ proċeduri u politiki adegwati tal - ġestjoni tar -riskji.

L-emittent tal- ARTs għandu jkollu proċess ċar, trasparenti u ddokumentat ta’ teħid ta’ deċiżjonijiet kif ukoll allokazzjoni ċara ta’ responsabbiltajiet u ta’ awtorità fi ħdan il - qafas ta’ kontroll intern tiegħu, inkluż il - linji operatorji, l -unitajiet interni u l- funzjonijiet ta’ kontroll intern tiegħu.

L-emittenti tal- ARTs għandhom jikkomunikaw dawk il - politiki, il - mekkaniżmi u l - proċeduri lill - persunal kollu u kull darba li jsir tibdil materjali.

Il- funzjonijiet ta’ kontroll intern għandhom jivverifikaw li l - politiki, il - mekkaniżmi u l - proċeduri stabbiliti fil- qafas ta’ kontroll intern jiġu implimentati b’mod korrett fl - oqsma ta’ kompetenza rispettivi tagħhom.

Il- funzjonijiet ta’ kontroll intern għandhom jissottomettu regolarment lill - korp maniġerjali rapporti bil - miktub dwar nuqqasijiet kbar li jkunu ġew identifikati. Dawn ir - rapporti għandhom jinkludu, għal kull nuqqas kbir ġdid identifikat, ir - riskji rilevanti involuti, valutazzjoni tal - impatt, rakkomandazzjonijiet u miżuri korrettivi li għandhom jittieħdu. Il - korp maniġerjali għandu jsegwi s -sejbiet tal- funzjonijiet ta’ kontroll intern b’mod f’waqtu u effettiv u jirrikjedi azzjonijiet ta’ rimedju adegwati. Għandha tistabbilixxi proċedura ta’ segwitu formali dwar is -sejbiet u l-miżuri korrettivi.