Člen 76 Obravnava tveganj

Države članice lahko ob upoštevanju načela sorazmernosti upravljalnim organom majhnih in nekompleksnih institucij dovolijo, da pregledajo strategije in politike iz prvega pododstavka na vsaki dve leti.

Države članice zagotovijo, da upravljalni organ pripravi konkretne načrte in merljive cilje v skladu z zahtevami iz člena 7a Uredbe (EU) št. 648/2012 za spremljanje in obravnavanje tveganja koncentracije, ki izhaja iz izpostavljenosti do centralnih nasprotnih strank, ki ponujajo storitve znatnega sistemskega pomena za Unijo ali eno ali več njenih držav članic.

Države članice zagotovijo, da upravljalni organ pripravi in spremlja izvajanje posebnih načrtov, ki vključujejo merljive cilje in procese, in so namenjeni spremljanju in obravnavanju finančnih tveganj, ki kratkoročno, srednjeročno in dolgoročno izhajajo iz ESG dejavnikov, vključno s tistimi, ki izhajajo iz procesa prilagajanja in trendov prehoda v zvezi z ustreznimi regulativnimi cilji in pravnimi akti Unije in držav članic glede ESG dejavnikov, zlasti ciljem doseganja podnebne nevtralnosti, ter, kadar je ustrezno, za mednarodno dejavne institucije, pravnih in regulativnih ciljev tretjih držav.

Pri merljivih ciljih in procesih za obravnavanje ESG tveganj, vključenih v načrte iz drugega pododstavka tega odstavka, se upoštevajo najnovejša poročila in ukrepi, ki jih predpiše Evropski znanstveni svetovalni odbor za podnebne spremembe, zlasti v zvezi z doseganjem podnebnih ciljev Unije. Kadar institucija razkrije informacije o okoljskih, socialnih in upravljavskih zadevah v skladu z Direktivo 2013/34/EU Evropskega parlamenta in Sveta ( 29 ), so načrti iz drugega pododstavka tega odstavka skladni z načrti iz člena 19a ali 29a navedene direktive in vključujejo zlasti ukrepe v zvezi s poslovnim modelom in strategijo institucije, ki so skladni v obeh načrtih.

Države članice zagotovijo sorazmerno uporabo drugega in tretjega pododstavka za upravljalne organe majhnih in nekompleksnih institucij, pri čemer navedejo, na katerih področjih se lahko uporabi opustitev ali poenostavljeni postopek.

Odbor za tveganja svetuje upravljalnemu organu glede splošne sedanje in prihodnje nagnjenosti institucije k prevzemanju tveganj in glede strategije upravljanja tveganj ter upravljalnemu organu pomaga pri nadzoru izvajanja te strategije s strani višjega vodstva. Upravljalni organ je še naprej v celoti odgovoren za tveganja.

Odbor za tveganja preverja, ali cene obveznosti in sredstev, ki so na voljo strankam, v celoti upoštevajo poslovni model in strategijo upravljanja tveganj institucije. Če cene ne odražajo tveganj ustrezno v skladu s poslovnim modelom in strategijo upravljanja tveganj, odbor za tveganja upravljalnemu organu predstavi načrt za izboljšanje.

Pristojni organi lahko instituciji, ki ne velja za pomembno v skladu s prvim pododstavkom, dovolijo, da združi odbor za tveganja in revizijsko komisijo iz člena 41 Direktive 2006/43/ES. Člani združenega odbora imajo znanje, veščine in izkušnje, potrebne za delo v odboru za tveganja in revizijski komisiji.

Upravljalni organ v nadzorniški funkciji in odbor za tveganja, kadar je ustanovljen, določita naravo, obseg, obliko in pogostost informacij o tveganju, ki jih prejmeta. Da bi odbor za tveganja, brez poseganja v naloge komisije za prejemke, lahko pomagal pri oblikovanju preudarnih politik in praks v zvezi s prejemki, preverja, ali so v spodbudah, ki jih zagotavlja sistem prejemkov, upoštevana tveganja, vključno s tistimi, ki izhajajo iz učinkov ESG dejavnikov, kapital, likvidnost ter verjetnost in časovni razpored prejemkov.

Države članice zagotovijo, da:

Funkcije notranje kontrole so v ta namen neodvisne od članov upravljalnega organa v upravljavski funkciji in višjega vodstva ter zlasti lahko izražajo pomisleke in opozarjajo upravljalni organ v nadzorniški funkciji, kadar je ustrezno ali kadar specifični razvoj na področju tveganja vpliva na institucijo ali bi nanjo lahko vplival, brez poseganja v pristojnosti upravljalnega organa na podlagi te direktive in Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vodje funkcij notranje kontrole so neodvisni višji vodstveni delavci z jasno odgovornostjo za funkcije upravljanja tveganj, zagotavljanja skladnosti in notranje revizije. Kadar narava, obseg in zapletenost dejavnosti institucije ne upravičujejo imenovanja posebne osebe za funkcijo upravljanja tveganj ali funkcijo zagotavljanja skladnosti, je lahko za funkcijo zagotavljanja skladnosti ali funkcijo upravljanja tveganj pristojna oseba na višjem položaju, ki v instituciji opravlja druge naloge, če ni nasprotja interesov in oseba, pristojna za funkcijo upravljanja tveganj in funkcijo zagotavljanja skladnosti:

Funkcija notranje revizije ni združljiva z nobenim drugim poslovnim področjem ali kontrolno funkcijo institucije.

Vodij funkcij notranje kontrole se ne razreši brez predhodne odobritve upravljalnega organa v nadzorniški funkciji.