ДЕЛЕГИРАН РЕГЛАМЕНТ (ЕС) 2024/856 НА КОМИСИЯТА от 1 декември 2023 година за допълнение на Директива 2013/36/ЕС на Европейския парламент и на Съвета по отношение на регулаторните технически стандарти за определяне на шоковите сценарии за надзорни цели, общите допускания за моделирането и параметрите и понятието за голям спад (текст от значение за ЕИП)

(1)

Шоковите сценарии за надзорни цели бяха определени от Базелския комитет по банков надзор (БКБН) (2) и са отразени в Насоките на Европейския банков орган относно управлението на лихвения риск, произтичащ от дейности извън търговския портфейл (3), които се прилагат от 30 юни 2019 г. Целесъобразно е предвидените в настоящия регламент шокови сценарии за надзорни цели да се основават на това определение и тази методика.

(2)

За целите на изчисляването на икономическата стойност на собствения капитал и нетните приходи от лихви е необходимо да се определят общи допускания за моделирането и параметрите, които институциите следва да използват. За тази цел при изчисляването на нетните приходи от лихви следва да се използва допускане за постоянен счетоводен баланс за едногодишен период, докато за изчисляването на икономическата стойност на собствения капитал следва да се използва допускане за счетоводен баланс без подновяване, при който позициите с настъпил падеж не се заменят. Тези допускания са насочени към осигуряването на правилен баланс по отношение на точността на изчисленията, надеждността на приблизителните оценки и оперативната сложност.

(3)

За да се намери точният баланс между осигуряването на сравнимост на резултатите и осигуряването на необходимата гъвкавост поради дългосрочния хоризонт и присъщата оперативна сложност, търговските маржове и компонентите на спреда следва да бъдат включени при изчисляването на нетните приходи от лихви, но за изчисляването на икономическата стойност на собствения капитал институциите следва да използват своя вътрешен подход за управление и измерване на лихвения риск извън търговския портфейл.

(4)

Съгласно стандартите на БКБН всеки тест за големи отклонения, изискван в допълнение към теста за икономическата стойност на собствения капитал, следва да се основава на праг за установяване на банките с големи отклонения, който е поне толкова строг, колкото използвания при теста за икономическата стойност на собствения капитал (15 % от капитала от първи ред). Този праг следва да отразява действителната среда към съответния момент по разумен в пруденциално отношение и съразмерен начин, допринасяйки за правната сигурност и постигането на хармонизация в целия Съюз, като се има предвид и фактът, че превишаването на праговете при тестовете за големи отклонения на икономическата стойност на собствения капитал и нетните приходи от лихви няма непременно да принуди институциите да променят вътрешните си правила, процеси или механизми и съответните модели и подходи, нито автоматично ще доведе до упражняването на надзорни правомощия, когато управлението от страна на институцията на лихвения риск, произтичащ от дейности извън търговския портфейл, е адекватно и съразмерно от гледна точка на стопанския модел и институцията не е прекомерно изложена на такъв риск.

(5)

За да се осигурят хармонизирани методики за извършвания за надзорни цели тест за големи отклонения по отношение на това какво представлява голям спад на нетните приходи от лихви в резултат на внезапна и неочаквана промяна на лихвените проценти, следва да се въведе референтен праг, който да бъде поне толкова строг, колкото прага, използван при извършвания за надзорни цели тест за големи отклонения на икономическата стойност на собствения капитал, както и да се определи изчисляването на нетните приходи от лихви.

(6)

Настоящият регламент е изготвен въз основа на проектите на регулаторни технически стандарти, представени на Комисията от Европейския банков орган.

(7)

Европейският банков орган проведе открита обществена консултация по проекта на регулаторни технически стандарти, въз основа на който е изготвен настоящият регламент, анализира потенциалните разходи и ползи и поиска становище от създадената с член 37 от Регламент (ЕС) № 1093/2010 на Европейския парламент и на Съвета Група на участниците от банковия сектор (4),