6.3 Сложни структури и нестандартни или непрозрачни дейности

Тези структури и дейности, включително съответствието им със законодателството и професионалните стандарти, следва да са обект на редовен преглед от функцията за вътрешен одит въз основа на рисково базиран подход.

Когато извършват нестандартни или непрозрачни дейности за клиенти (напр. подпомагане на клиенти при създаване на дружества в офшорни зони, разработване на сложни структури, извършване на операции по финансиране за клиентите или предоставяне на попечителски услуги), които поставят вътрешното управление пред подобни предизвикателства и създават значими операционни и репутационни рискове, институциите следва да предприемат същите мерки за управление на риска като тези, които се предприемат за собствените дейности на институцията. По - специално институциите трябва да анализират причината, поради която даден клиент желае да създаде конкретна структура.

В съответствие с член 109, параграф 2 от Директива 2013/36/ЕС, предприятията майки и дъщерните предприятия, обект на тази директива, следва да гарантират, че правилата, процесите и механизмите за управление са последователни и добре интегрирани на консолидирана или подконсолидирана основа. За тази цел предприятията майки и дъщерните предприятия, попадащи в обхвата на пруденциалната консолидация, следва да прилагат такива правила, процеси и механизми в дъщерните си предприятия, които не са обект на Директива 2013/36/ЕС, включително тези, които са установени в трети държави, включително в офшорни финансови центрове, които да осигурят надеждни правила за управление на консолидирана и подконсолидирана основа. По отношение на изискванията за възнагражденията се прилагат някои изключения в съответствие с член 109, параграфи 4 и 5²⁵ . Компетентните функции в консолидиращата институцията и нейните дъщерни предприятия следва да си взаимодействат и да обменят данни и информация, ако е уместно. Правилата, процесите и механизмите за управление следва да гарантират, че консолидиращата институция разполага с достатъчно данни и информация и може да оцени рисковия профил на групата, както е описано подробно в раздел 6.2.

²⁵ Вж. също насоките на ЕБО за разумни политики за определяне на възнагражденията.

Ръководният орган на дъщерно предприятие, което е обект на Директива 2013/36/ЕС, следва да приема и прилага на индивидуална основа груповите политики за управление, установени на консолидирано или подконсолидирано ниво, по начин, който съответства на всички специфични изисквания съгласно законодателството на ЕС и националното законодателство.

На консолидирано и подконсолидирано ниво консолидиращата институция следва да гарантира спазването на груповите политики за управление и рамката за вътрешен контрол, посочена в дял V, от всички институции и други субекти, включени в обхвата на пруденциалната консолидация, включително техните дъщерни предприятия, които не са обект на Директива 2013/36/ЕС. Когато прилага политики за управление, консолидиращата институция следва да гарантира, че съществуват надеждни правила за управление за всяко дъщерно предприятие, и да разгледа възможностите за въвеждане на специфични правила, процеси и механизми, когато дейностите не са организирани в отделни юридически лица, а в рамките на матрица от бизнес линии, която включва множество юридически лица.

Консолидиращата институция следва да вземе предвид интересите на всички свои дъщерни предприятия и начина, по който стратегиите и политиките допринасят за интереса на всяко дъщерно предприятие и за интереса на групата като цяло в дългосрочен план.

Предприятията майки и техните дъщерни предприятия следва да гарантират, че институциите и субектите в рамките на групата отговарят на всички специфични регулаторни изисквания във всяка съответна юрисдикция.