6.3 Zložité štruktúry a neštandardné alebo netransparentné činnosti

Inštitúcie majú prijímať rovnaké opatrenia na riadenie rizík ako v prípade vlastných podnikateľských činností inštitúcie, keď vykonávajú neštandardné alebo netransparentné činnosti pre klientov (napr. pomáhajú klientom zriaďovať nástroje v zahraničných jurisdikciách, vyvíjajú komplexné štruktúry, financujú pre nich transakcie alebo poskytujú správcovské služby), ktoré predstavujú podobné problémy v oblasti vnútorného riadenia a vytvárajú značné operačné riziká a riziká poškodenia dobrej povesti. Inštitúcie majú predovšetkým analyzovať dôvod, prečo chce klient vytvoriť určitú štruktúru.

V súlade s článkom 109 ods. 2 smernice 2013/36/EÚ majú materské spoločnosti a dcérske spoločnosti, na ktoré sa vzťahuje táto smernica, zabezpečiť konzistentnosť a riadne začlenenie opatrení, postupov a mechanizmov riadenia na konsolidovanom a subkonsolidovanom základe. Na tento účel by materské spoločnosti a dcérske spoločnosti v rámci prudenciálnej konsolidácie mali v týchto dcérskych spoločnostiach, na ktoré sa nevzťahuje smernica 2013/36/EÚ, vrátane tých so sídlom v tretích krajinách a vo finančných daňových rajoch, zavádzať takéto opatrenia, postupy a mechanizmy na zabezpečenie spoľahlivých riadiacich opatrení na konsolidovanom a subkonsolidovanom základe. Pokiaľ ide o požiadavky na odmeňovanie, uplatňujú sa niektoré výnimky v súlade s článkom 109 ods. 4 a ods. 5²⁵ . Príslušné funkcie v rámci konsolidujúcej inštitúcie a jej dcérskych spoločností by mali spolupracovať a podľa potreby si vymieňať údaje a informácie. Opatreniami, procesmi a mechanizmami riadenia by sa malo zabezpečiť, aby mala konsolidujúca inštitúcia dostatočné údaje a informácie a bola schopná posúdiť rizikový profil celej skupiny, ako sa podrobne uvádza v oddiele 6.2.

²⁵ Pozri aj usmernenia EBA o zdravých politikách odmeňovania.

Riadiaci orgán dcérskej spoločnosti, na ktorú sa vzťahuje smernica 2013/36/EÚ, by mal na individuálnej úrovni prijať a vykonávať politiky riadenia v rámci skupiny vytvorené na konsolidovanej alebo subkonsolidovanej úrovni, a to takým spôsobom, ktorý spĺňa všetky osobitné požiadavky práva EÚ a vnútroštátneho práva.

Na konsolidovanej a subkonsolidovanej úrovni má konsolidujúca inštitúcia zabezpečiť, aby všetky inštitúcie a ostatné subjekty v rámci prudenciálnej konsolidácie vrátane ich dcérskych spoločností, na ktoré samotné sa smernica 2013/36/EÚ nevzťahuje, dodržiavali politiky riadenia celej skupiny a rámec vnútornej kontroly, ako sa uvádza v hlave V. Pri vykonávaní politík riadenia má konsolidujúca inštitúcia zabezpečiť, aby pre každú dcérsku spoločnosť existovali prísne opatrenia riadenia, a zvážiť osobitné opatrenia, postupy a mechanizmy, v ktorých sa organizujú obchodné činnosti, nie v samostatných právnych subjektoch, ale v matici obchodných línií, ktoré zahŕňajú viaceré právnické osoby.

Konsolidujúca inštitúcia má zvážiť záujmy všetkých svojich dcérskych spoločností a to, ako stratégie a politiky prispievajú k záujmu každej dcérskej spoločnosti a záujmu skupiny ako celku z dlhodobého hľadiska.

Materské spoločnosti a ich dcérske spoločnosti majú zabezpečiť, aby inštitúcie a subjekty v rámci skupiny spĺňali všetky osobitné regulačné požiadavky v každej príslušnej jurisdikcii.

Konsolidujúca inštitúcia má zabezpečiť, aby dcérske spoločnosti so sídlom v tretích krajinách a ktoré patria do rozsahu prudenciálnej konsolidácie, mali zavedené opatrenia, postupy a mechanizmy riadenia, ktoré sú v súlade s politikami riadenia celej skupiny a s požiadavkami článkov 74 až 96 smernice 2013/36/EÚ a týchto usmernení, pokiaľ to nie je podľa zákonov tretej krajiny nezákonné.