6.3 Zapletene strukture in nestandardne ali nepregledne dejavnosti

Institucije bi morale pri izvajanju nestandardnih ali nepreglednih dejavnosti za stranke (na primer pomoč strankam pri vzpostavljanju podjetij v davčnih oazah , razvoj zapletenih struktur, financiranje transakcij zanje in zagotavljanje fiduciarnih storitev), ki vsebujejo enake izzive na področju notranjega upravljanja in ustvarjajo velika operativna tveganja in tveganja za ugled, sprejeti enake ukrepe za upravljanje tveganja kot za svoje lastne poslovne dejavnosti. Preučiti bi morale zlasti, zakaj želi stranka vzpostaviti določeno strukturo.

V skladu s členom 109(2) Direktive 2013/36/EU bi morale nadrejene osebe in podrejene družbe, za katere se uporablja navedena direktiva, zagotoviti, da so njihove ureditve, procesi in mehanizmi dosledni in dobro integrirani na konsolidirani ali subkonsolidirani podlagi. V ta namen bi morale nadrejene osebe in podrejene družbe v ok viru bonitetne konsolidacije izvajati take ureditve, procese in mehanizme v podrejenih družbah, za katere se ne uporablja Direktiva 2013/36/EU, vključno s tistimi, ki imajo sedež v tretjih državah, tudi v finančnih centrih davčnih oaz , da se zagotovijo stabilne ureditve upravljanja na konsolidirani in subkonsolidirani podlagi. V zvezi z zahtevami glede prejemkov se uporabljajo nekatere izjeme v skladu s členom 109(4) in (5)²⁵ . Pristojne funkcije v konsolidacijski instituciji in njenih podrejenih družbah bi morale sodelovati ter si ustrezno izmenjevati podatke in informacije. Ureditve, procesi in mehanizmi upravljanja bi morali zagotavljati konsolidacijski instituciji dovolj podatkov in informacij za oceno profila tveganosti celotne skupine, kot je podrobno opisano v oddelku 6.2.

²⁵ Glej tudi smernice organa EBA o preudarnih politikah prejemkov.

Upravljalni organ podrejene družbe, za katero se uporablja Direktiva 2013/36/EU, bi moral sprejeti in na individualni ravni izvajati politike za celotno skupino, vzpostavljene na konsolidirani ali subkonsolidirani ravni, tako da bi izpolnil vse zadevne zahteve zakonodaje EU in nacionalne zakonodaje.

Na konsolidirani in subkonsolidirani ravni bi morala konsolidacijska institucija zagotoviti upoštevanje politik upravljanja za celotno skupino in ureditve notranjih kontrol iz naslova V v v seh institucijah in drugih subjektih v okviru bonitetne konsolidacije, vključno z njihovimi podrejenimi družbami, za katere se sicer ne uporablja Direktiva 2013/36/EU. Konsolidacijska institucija bi morala pri izvajanju politik upravljanja zagotoviti, da bodo za vsako podrejeno družbo vzpostavljene stabilne ureditve upravljanja, ter upoštevati posebne ureditve, procese in mehanizme v primerih, ko poslovne dejavnosti niso organizirane v ločenih pravnih subjektih, ampak na poslovnih področjih, ki obsegajo več pravnih subjektov.

Konsolidacijska institucija bi morala upoštevati interese vseh svojih podrejenih družb in način, kako strategije in politike dolgoročno prispevajo k interesom posameznih podrejenih družb in interesom skupine v celoti.

Nadrejene osebe in njihove podrejene družbe bi morale zagotoviti, da institucije in subjekti v skupini izpolnjujejo vse posebne regulativne zahteve v vsaki relevantni jurisdikciji.

Konsolidacijska institucija bi morala zagotoviti, da imajo podrejene družbe, ki so ustanovlje ne v tretjih državah in spadajo v okvir bonitetne konsolidacije, vzpostavljene ureditve, procese in mehanizme upravljanja, ki so skladni s politikami upravljanja celotne skupine ter izpolnjujejo zahteve iz členov od 74 do 96 Direktive 2013/36/EU in teh sme rnic, če to ni nezakonito po zakonih tretje države.