6.3 Összetett struktúrák és nem szabványos vagy nem átlátható tevékenységek

Az intézményeknek ugyanazokat a kockázatkezelési intézkedéseket kell meghozniuk, mint az intézmény saját üzleti tevékenységeinél, amikor nem szokványos vagy nem átlátható tevékenységeket végeznek ügyfeleik számára (pl. segítenek az ügyfeleknek eszközök offshore joghatósági területen történő létrehozásában, összetett struktúrákat alakítanak ki, helyettük finanszíroznak ügyleteket vagy vagyonkezelői szolgáltatásokat nyújtanak részükre), amelyek hasonló belső irányítási kihívásokat jelentenek, és jelentős működési és reputációs kockázatokat hordoznak magukban. Az intézményeknek különösen azt kell vizsgálniuk, hogy az ügyfél miért akar egy bizonyos struktúrát létrehozni.

A 2013/36/EU irányelv 109. cikkének (2) bekezdésével összhangban az irányelv hatálya alá tartozó anyavállalatoknak és leányvállalatoknak biztosítaniuk kell az irányítási rendszereik, eljárásaik, valamint mechanizmusaik konszolidált vagy szubkonszolidált alapon megvalósuló következetességét és egységességét. E célból a prudenciális konszolidáció körébe tartozó anyavállalatoknak és leányvállalatoknak a 2013/36/EU irányelv hatálya alá nem tartozó leányvállalataikban, köztük a harmadik országban lévő leányvállalataikban is be kell vezetniük az ilyen rendszereket, eljárásokat és mechanizmusokat ahhoz, hogy konszolidált és szubkonszolidált alapon is biztosítsák a megbízható irányítási rendszerek meglétét. A javadalmazási követelményekkel kapcsolatban a 109. cikk (4) és (5) bekezdésének megfelelően néhány kivétel alkalmazandó²⁵ . A konszolidáló intézményen és leányvállalatain belüli illetékes részlegeknek kapcsolatba kell lépniük egymással, és szükség szerint adatokat és információt kell cserélniük. Az irányítási rendszereknek, eljárásoknak és mechanizmusoknak biztosítaniuk kell, hogy a konszolidáló intézmény elegendő adattal és információval rendelkezzen, és a 6.2. szakaszban foglaltaknak megfelelően mérlegelni tudja az egész csoportra jellemző kockázati profilt.

²⁵ Vegye figyelembe az EBH megalapozott javadalmazási politikáról szóló iránymutatásait is.

A 201 3/36/EU irányelv hatálya alá tartozó leányvállalat vezető testületének egyéni szinten kell elfogadnia és végrehajtania a konszolidált vagy szubkonszolidált szinten megállapított, egész csoportra vonatkozó irányítási politikákat oly módon, hogy az megfeleljen az uniós és nemzeti jog szerinti valamennyi különleges követelménynek.

Konszolidált és szubkonszolidált szinten a konszolidáló intézménynek biztosítania kell, hogy valamennyi intézmény és a prudenciális konszolidáció körébe tartozó egyéb szervezetek betartsák az egész csoportra vonatkozó irányítási politikákat és az 5. címben említett belső ellenőrzési keretrendszert, beleértve azokat a leányvállalatokat is, amelyek nem tartoznak a 2013/36/EU irányelv hatálya alá. Az irányítási politikák végrehajtásakor a konszolidáló intézménynek biztosítania kell, hogy minden egyes leányvállalatnál megbízható irányítási rendszerek legyenek érvényben, és meg kell fontolnia különleges rendszerek, eljárások és mechanizmusok bevezetését akkor, ha az üzleti tevékenységeket nem önálló jogi személyek alá, hanem több jogi személyt átfogó üzletágak mátrixa keretében szervezik.

A konszolidáló intézménynek minden leányvállalatának az érdekeit is figyelembe kell vennie, valamint azt, hogy a stratégiák és politikák hosszú távon hogyan szolgálják az egyes leányvállalatok, valamint az egész csoport érdekét.

Az anyavállalatoknak és leányvállalataiknak biztosítaniuk kell, hogy a csoporton belüli intézmények és szervezetek bármely releváns joghatóságban megfeleljenek az összes különleges szabályozási követelménynek.

A konszolidáló intézménynek biztosítania kell, hogy a harmadik országban működő leányvállalatok, és azok, amelyek a prudenciális konszolidáció körébe tartoznak, olyan irányítási rendszerekkel, eljárásokkal és mechanizmusokkal rendelkezzenek, amelyek összhangban vannak az egész csoportra vonatkozó irányítási politikákkal, és megfelelnek a 2013/36/EU irányelv 74 – 96. cikkében foglalt követelményeknek és ennek az iránymutatásnak, amennyiben az nem ütközik a harmadik ország törvényeibe.