+Kredito įstaigų kredito rizikos valdymo praktikos ir tikėtinų kredito nuostolių apskaitos gairės (EBA/GL/2017/06)
---+1. Atitiktis gairėms ir informavimo pareiga
------+Šių gairių statusas
---------+1. Šiame dokumente pateiktos pagal Reglamento (ES) Nr. 1093/2010 16 straipsnį parengtos gairės. …
---------+2. Gairėse išdėstoma EBI nuomonė dėl tinkamos priežiūros praktikos Europos finansų priežiūros …
------+Pranešimo reikalavimai
---------+3. Pagal Reglamento Nr. 1093/2010 16 straipsnio 3 dalį kompetentingos institucijos iki 20.11.2017. …
---------+4. Pranešimai bus skelbiami EBI interneto svetainėje pagal 16 straipsnio 3 dalį.
---+2. Dalykas, taikymo sritis, adresatai ir apibrėžtys
------+Dalykas
---------+5. Šiose gairėse aprašoma tinkamo kredito įstaigų kredito rizikos valdymo praktika, susijusi su …
---------+6. Be to, šiose gairėse pateikiamos rekomendacijos kompetentingoms institucijoms dėl kredito …
------+Taikymo sritis
---------+7. Šios gairės taikomos tai kredito įstaigų kredito rizikos valdymo praktikai, kuri turi įtakos …
---------+8. Gairės yra pagrįstos Direktyvos 2013/36/ES 74 straipsniu, kuriame nurodyta, kad įstaigos privalo …
---------+9. 4.3 skirsnyje pateiktos gairės taikomos tik toms kredito įstaigoms, kurios rengia savo …
---------+10. Kompetentingos institucijos turėtų apsvarstyti galimybę kredito įstaigoms, kurioms netaikomos …
---------+11. Kompetentingos institucijos turi užtikrinti, kad kredito įstaigos individualiai, iš dalies …
---------+12. 4.4 skirsnyje nurodytas gaires reikėtų laikyti papildančiomis ir išsamiau paaiškinančiomis …
------+Adresatai
---------+13. Šios gairės skirtos Reglamento (ES) Nr. 1093/2010 4 straipsnio 2 dalies i punkte apibrėžtoms …
---------+14. 4.1, 4.2 ir 4.3 skirsniuose pateiktos gairės taip pat skirtos kredito įstaigoms, apibrėžtoms …
------+Sąvokų apibrėžtys
---------+15. Jei nenurodyta kitaip, Direktyvoje 2013/36/ES, Reglamente (ES) Nr. 575/2013 ir 9 TFAS vartojami …
---+3. Įgyvendinimas
------+Taikymo data
---------+16. Šios gairės turi būti įgyvendinamos nuo pirmojo ataskaitinio laikotarpio, prasidedančio 2018 m. …
---+4. Kredito rizikos valdymo praktikos ir tikėtinų kredito nuostolių apskaitos gairės
------+4.1 Bendrosios nuostatos
---------+17. Kredito įstaigos privalo laikytis šių gairių tokiu būdu, koks yra tinkamas atsižvelgiant į jų …
---------+18. Be to, kredito įstaigos turi skirti deramą dėmesį reikšmingumo principo taikymui. Tačiau …
---------+19. Sprendžiant, kaip atsižvelgti į proporcingumą arba reikšmingumą kuriant arba įgyvendinant TKN …
---------+20. Kredito pablogėjimą derėtų pripažinti laiku, neatidėliojant ir tai neprieštarauja tam, kad TKN …
---------+21. Taikydamos TKN apskaitos metodus, kredito įstaigos turi įvertinti įvairią informaciją. …
---------+22. Siekdamos užtikrinti, kad kredito nuostoliai būtų pripažinti laiku, kredito įstaigos turi …
---------+23. Kredito įstaigos turi gebėti parodyti, kaip jos vertino reikšmingą, pagrįstą ir patvirtinamą …
---------+24. Naudojama informacija apima objektyvų susijusių veiksnių ir jų poveikio kreditingumui ir pinigų …
------+4.2 Kredito rizikos valdymo praktikos ir tikėtinų kredito nuostolių apskaitos principai
---------+25. Kredito įstaigos valdymo organas turi būti atsakingas už kredito įstaigos kredito rizikos …
---------+26. Kad įvykdytų šias pareigas, valdymo organas privalo nurodyti vyresniajai vadovybei: a. sukurti …
---------+27. Veiksminga kredito rizikos vertinimo ir apskaičiavimo vidaus kontrolės sistema turi apimti: a. …
---------+28. Vertinant ir apskaičiuojant kredito riziką , vyresniajai vadovybei turi būti teikiama …
---------+29. Kredito įstaigos turėtų maksimaliai integruoti bendrus kredito įstaigoje taikomus procesus …
---------+30. Kredito įstaigos atidėjinių metodikoje turi būti aiškiai apibrėžti pagrindiniai terminai …
---------+31. Kredito įstaigos turi įdiegti tinkamas kredito rizikos nustatymo, apskaičiavimo, vertinimo …
---------+32. Kredito įstaigos turėtų patvirtinti rašytinę politiką ir procedūrų aprašus, kuriuose išsamiai …
---------+33. Patikimoje kredito rizikos vertinimo ir atidėjinių lygio apskaičiavimo metodikoje (priklausomai …
---------+34. Kredito įstaigos kredito rizikos nustatymo procesas turi užtikrinti, kad veiksniai, turintys …
---------+35. Vyresnioji vadovybė turi atsižvelgti į svarbius veiksnius ir aplinkybes, įskaitant į ateitį …
---------+36. Atsižvelgdama į veiksnius, susijusius su paskolos gavėjų savybėmis, pajėgumu ir kapitalu …
---------+37. Kai tai gali turėti įtakos kredito įstaigos gebėjimui susigrąžinti pagal prievoles …
---------+38. Patikimoje kredito rizikos metodikoje turi būti apsvarstyti skirtingi galimi scenarijai, ji …
---------+39. Kadangi kredito įstaiga neprivalo identifikuoti arba modeliuoti kiekvieno galimo scenarijaus …
---------+40. Vyresnioji vadovybė turi sugebėti įrodyti, kad supranta ir tinkamai vertina tam tikrą riziką …
---------+41. Kredito įstaigos apskaitos politikoje turi būti numatyta ir jos atidėjinių metodika turi apimti …
---------+42. Vykstant kredito rizikos valdymo procesui kredito įstaigos turi turėti išsamias procedūras ir …
---------+43. Kredito rizikos reitingavimo procedūroje turi būti numatyta nepriklausomos peržiūros funkcija. …
---------+44. Kredito įstaigos kredito rizikos rangą skolinimo pozicijai jos pirminio pripažinimo metu gali …
---------+45. Keisdamos portfeliui arba atskiroms skolinimo pozicijoms priskirtus kredito rizikos rangus …
---------+46. Kredito rizikos reitingavimo sistemoje vertinant kredito rizikos pokyčius turi būti užfiksuotos …
---------+47. Kredito įstaigos turi aprašyti savo kredito rizikos reitingavimo sistemos elementus, aiškiai …
---------+48. Gavus naujos informacijos arba pasikeitus kredito įstaigos lūkesčiams dėl kredito rizikos …
---------+49. Kredito įstaigos, grupuodamos pozicijas, kurioms būdingos vienodos kredito rizikos ypatybės …
---------+50. Kredito įstaigos pozicijų grupavimo kredito rizikos vertinimo tikslais metodika (pavyzdžiui …
---------+51. Skolinimo pozicijos turi būti grupuojamos pagal bendras kredito rizikos charakteristikas, kad …
---------+52. Pozicijų nederėtų grupuoti taip, kad tam tikrų pozicijų kredito rizikos padidėjimas būtų …
---------+53. Kredito įstaigos turi įdiegti patikimas procedūras, užtikrinančias tinkamą jų skolinimo …
---------+54. Kredito įstaigos atliekami laikini atidėjinių koregavimai gali būti tik laikinas sprendimas …
---------+55. Tokių koregavimų negalima nuolat naudoti ilgą laiką nelaikiniems rizikos veiksniams. Jeigu …
---------+56. Naudojant laikinus koregavimus svarbūs sprendimai priimami vadovautis nuovoka ir sukuriamos …
---------+57. Kredito įstaigos turi įdiegti patikimą kredito rizikos valdymo metodiką, siekdamos sukurti …
---------+58. Vertindamos atidėjinių pakankamumą, kredito įstaigos turi atsižvelgti į finansinių ataskaitų …
---------+59. Priklausomai nuo sugebėjimo įtraukti į ateitį orientuotą informaciją į TKN prognozę, kredito …
---------+60. Turi būti pasirinkti atsižvelgiant į konkrečias aplinkybes tinkamiausi TKN vertinimo metodai …
---------+61. Nepriklausomai nuo naudojamo vertinimo metodo (individualaus arba bendro), kredito įstaiga turi …
---------+62. Kai kredito įstaigos atlieka individualius vertinimus, apskaičiuojant TKN visada atsižvelgiama …
---------+63. Tais atvejais, kai kredito įstaigos individualiuose pozicijų vertinimuose tinkamai neįvertina į …
---------+64. TKN vertinimo ir apskaičiavimo procese kredito įstaigos gali naudotis rizikos nustatymo ir …
---------+65. Kredito įstaigos turi įdiegti patikimą politiką ir procedūras, suteikiančias galimybę tinkamai …
---------+66. Patikimumo vertinimas turi būti atliekamas sukūrus pradinį TKN modelį ir padarius esminius jo …
---------+67. Patikima modelio patikimumo vertinimo sistema, be kita ko, turi būti sudaryta iš šių elementų …
---------+68. Kredito įstaigos turi naudoti reikiamas priemones, suteikiančias galimybę užtikrinti, kad …
---------+69. Skolinimo pozicijų kredito rizikos veiksniams identifikuoti būtinas tendencijas ir koreliacijas …
---------+70. Nederėtų vengti remtis į ateitį orientuota informacija net jei, kredito įstaigos nuomone …
---------+71. Kredito įstaigos turi sugebėti įrodyti, kad į TKN įverčio procesą įtraukta į ateitį orientuota …
---------+72. Makroekonominė informacija ir kita susijusi informacija turi būti nuosekliai taikoma visuose …
---------+73. Kredito įstaigos turi rūpestingai nustatyti apskaitytinų TKN atidėjinių dydį ir užtikrinti, kad …
---------+74. Be to, kredito įstaigos nustatydamos TKN įvertį turi naudotis įvairia informacija, surinkta …
---------+75. Kredito įstaigos vertindamos kredito riziką, apskaičiuodamos TKN apskaitos tikslais ir …
---------+76. Kredito rizikos praktiką derėtų periodiškai peržiūrėti siekiant užtikrinti, kad joje būtų …
---------+77. Pirmiau nurodyti bendri procesai, sistemos, priemonės ir duomenys gali apimti kredito rizikos …
---------+78. Viešo informacijos skelbimo tikslas – aiškiai ir suprantamai pateikti priimant sprendimus …
---------+79. Finansinė ir kredito rizikos valdymo informacija turi būti atskleidžiama vadovaujantis …
---------+80. Atsižvelgdama į taikomus apskaitos standartus ir taisykles, kredito įstaigų vyresnioji vadovybė …
---------+81. Atskleidžiama kiekybine ir kokybine informacija naudotojams turi būti bendrai perteikiamos …
---------+82. Kredito įstaigos turi atskleisti kokybinę informaciją apie tai, kaip į ateitį orientuota …
---------+83. Atskleidžiamoje informacijoje apie skolinimo pozicijų grupavimą turi būti paaiškinta, kaip …
---------+84. Tam, kad pagerintų atskleistos informacijos apie TKN įverčius kokybę ir prasmingumą, kredito …
---------+85. Be to, kredito įstaigos valdymo organas turi reguliariai peržiūrėti informacijos atskleidimo …
------+4.3 Gairės, skirtos kredito įstaigoms, kurioms taikomas 9 TFAS
---------+86. Vadovaujantis 9 TFAS 5.5.5 straipsniu, „jei finansinių ataskaitų datą finansinės priemonės …
---------+87. Kredito įstaigos turi laikytis aktyvaus metodo vertindamos ir apskaičiuodamos 12 mėnesių TKN …
---------+88. 9 TFAS suma, lygi 12 mėnesių TKN, apibrėžiama kaip „tikėtinų galiojimo laikotarpio kredito …
---------+89. 9 TFAS B5.5.37 straipsnyje įsipareigojimų neįvykdymas neapibrėžtas, tačiau reikalaujama, kad …
---------+90. Vadovaujantis Reglamento (ES) 575/2013 178 straipsnio 1 dalimi, laikoma, kad konkretus …
---------+91. Formuodamos sumos, lygios 12 mėnesių TKN, įvertį, kredito įstaigos turi atsižvelgti į šių …
---------+92. Kai kredito įstaigos sukuria pozicijas, kurioms būdinga didelė kredito rizika (kuri šiame …
---------+93. Net jei kredito rizikos padidėjimas nelaikomas reikšmingu, kredito įstaiga turi pakoreguoti 12 …
---------+94. Kai atliekamas bendras vertinimas, grupės pozicijos turi atitikti šių gairių 3 principe …
---------+95. Skolinimo pozicijos neturėtų būti grupuojamos taip, kad trukdytų laiku nustatyti kredito …
---------+96. 9 TFAS 5.5.4 straipsnyje numatyta, kad „vertės sumažėjimo reikalavimų tikslas – pripažinti visų …
---------+97. Šis požiūris pagrįstas tuo, kad įkainojant kreditą atsižvelgiama į kitos sandorio šalies …
---------+98. Kad būtų galima įvertinti, ar pozicijos kredito rizika reikšmingai padidėjo, ir atlikti …
---------+99. Kredito įstaigų įdiegtos procedūros turi suteikti joms galimybę laiku nustatyti, ar po pirminio …
---------+100. Kaip pažymėta 9 TFAS B5.5.17 straipsnyje, vertinant reikšmingus kredito rizikos padidėjimus …
---------+101. Kad galėtų laiku pripažinti atidėjinius pagal 9 TFAS reikalavimus, kredito įstaiga turi: a. …
---------+102. 9 TFAS B5.5.2 straipsnyje numatyta, kad tikėtini galiojimo laikotarpio kredito nuostoliai …
---------+103. Taigi tam, kad galėtų tinkamai įgyvendinti 9 TFAS numatytus uždavinius, kredito įstaigos turi …
---------+104. Kredito įstaigos turi atlikti tokias analizes ne tik atsižvelgdamos į portfelių ir atskirų …
---------+105. Kredito įstaigos turi nustatyti aiškią politiką, įskaitant gerai parengtus kriterijus, pagal …
---------+106. Nustatydamos metodą, pagal kurį nustatomas reikšmingas kredito rizikos padidėjimas, kredito …
---------+107. Vertindamos reikšmingą kredito rizikos padidėjimą, kredito įstaigos visų pirma turi …
---------+108. Vertindamos, ar įvyko reikšmingas skolinimo pozicijos kredito rizikos padidėjimas, kredito …
---------+109. Turi būti laikoma, kad tiksliai identifikuoti kredito rizikos veiksnius ir patikimai parodyti …
---------+110. Kredito įstaigos turi atsižvelgti ne tik į tai, ką rodo reitingo „rangų“ blogėjimas, nes vieno …
---------+111. Kredito įstaigos turi turėti omenyje, kad būna tam tikrų aplinkybių, kuriomis neigiami …
---------+112. Be to, kredito įstaigos turi žinoti, kad gali susiklostyti aplinkybės, kuriomis gali įvykti …
---------+113. Kredito įstaigos turi išsamiai apsvarstyti ir pripažinti kredito įstaigos valdymo organo arba …
---------+114. Kai kredito įstaiga įvertina, jog kita sandorio šalis patyrė reikšmingų kai kurių, tačiau ne …
---------+115. Kai kredito įstaiga bendrai įvertina reikšmingus kredito rizikos pokyčius (t. y., pvz. …
---------+116. Remiantis 9 TFAS B5.5.1 straipsniu dėl reikšmingo kredito rizikos padidėjimo vertinimo nuo jos …
---------+117. Remiantis 9 TFAS B5.5.6 straipsniu ir 9 TFAS įgyvendinimo rekomendacijų IE39 straipsniu, jei …
---------+118. „Reikšmingas“ neturi būti tapatinamas su statistine reikšme, t. y. vertinimo metodas negali …
---------+119. Be to, „reikšmingumas“ negali būti vertinamas atsižvelgiant į įtaką kredito įstaigos pirminėms …
---------+120. Vadovaujantis 9 TFAS 5.5.9 straipsniu, reikšmingo kredito rizikos padidėjimo vertinimas yra …
---------+121. Kredito įstaigos turi griežtai stebėti savo metodų, kuriais vertinama, ar kredito rizika …
---------+122. Kredito įstaigos turi būti budrios ir stebėti, ar neatsirado šališkumo, trukdančio pasiekti 9 …
---------+123. 9 TFAS 5.5.12 ir B5.5.25–B5.5.27 straipsniuose nustatyti reikalavimai, susiję su pirmiau …
---------+124. Kredito įstaigos turi užtikrinti, kad įsipareigojančių asmenų skolinimo pozicijų sutarties …
---------+125. Nustatydamos, ar pakeistos skolinimo pozicijos kredito rizika reikšmingai padidėjo, kredito …
---------+126. Persvarstytos arba pakeistos skolinimo pozicijos, perkeltos į galiojimo trukmės TKN …
---------+127. 9 TFAS numatyta nemažai praktinių priemonių, skirtų įgyvendinimo naštai įvairioms įmonėms …
---------+128. Tolesniuose punktuose aprašomos kelios praktinės priemonės: informacijos rinkinys, į kurį ūkio …
---------+129. Kredito įstaigos šiomis praktinėmis priemonėmis turi naudotis ribotai, nes jų vertinimas gali …
---------+130. Kai kredito įstaiga naudojasi praktinėmis priemonėmis, ji turi aiškiai dokumentuoti šių …
---------+131. 9 TFAS B5.5.15 straipsnyje numatyta, kad „ūkio subjektas atsižvelgia į pagrįstą ir …
---------+132. Vadovaujantis 9 TFAS 5.5.10 straipsniu, „jei finansinių ataskaitų datą nustatoma, kad …
---------+133. Tokiomis aplinkybėmis, kai kredito rizika nėra reikšmingai padidėjusi, kredito įstaigos visada …
---------+134. Iliustruojant 9 TFAS B5.5.22 ir B5.5.23 straipsniuose aprašytos mažos kredito rizikos reikšmę …
---------+135. Kredito įstaigos turi įdiegti kredito rizikos vertinimo ir valdymo procedūras, kurios …
---------+136. Teiginys, jog prielaidą dėl daugiau kaip prieš 30 dienų pasibaigusio termino galima atmesti …
---------+137. Todėl kredito įstaigos turi naudotis aktualia į ateitį orientuota pagrįsta ir patvirtinama …
---------+138. Tam tikrais atvejais, kai informacija apie praleistą terminą yra geriausias turimas …
------+4.4 Priežiūrinis kredito praktikos, tikėtino kredito nuostolio apskaitos ir kapitalo pakankamumo vertinimas
---------+139. Kompetentingos institucijos turi įsitikinti, kad kredito įstaigos įgyvendino patikimą kredito …
---------+140. Vykdydamos šiuos vertinimus, kompetentingos institucijos gali pareikalauti, kad kredito …
---------+141. Vertindamos metodus, kuriais kredito įstaiga apskaičiuoja atidėjinius, kompetentingos …
---------+142. Kompetentingos institucijos turi patikrinti praktines priemones, nurodytas 4.3 punkte, ir …
---------+143. Kompetentingos institucijos gali naudotis vidaus ir išorės auditorių darbo, atlikto tikrinant …
---------+144. Vertindamos kredito įstaigos atidėjinių skolinimo pozicijoms lygį kaip bendro kredito įstaigos …
---------+145. Vykdydamos vertinimus, kompetentingos institucijos turi patikrinti, ar kredito įstaigoje: a. …
---------+146. Vertindamos kapitalo pakankamumą, kompetentingos institucijos turi patikrinti, kaip kredito …
---------+147. Jeigu kompetentingos institucijos, vertindamos kredito įstaigos kredito rizikos praktiką …
---------+148. Tai yra, jeigu kredito rizikos vertinimo arba TKN apskaičiavimo trūkumai yra reikšmingi arba …
|
English -
European Union -
Financial Industry -
Kredito įstaigų kredito rizikos valdymo praktikos ir tikėtinų kredito nuostolių apskaitos gairės (EBA/GL/2017/06)
Kredito įstaigų kredito rizikos valdymo praktikos ir tikėtinų kredito nuostolių apskaitos gairės (EBA/GL/2017/06) https://www.eba.europa.eu/guidelines-credit-risk-management-practices-and-accounting-expected-credit-losses – PDF
1. Apžvalga
1.1 Nuorodos
1.2 Nustatyti reikalavimai
1.3 Susiję standartai
2. Nustatyti reikalavimai
Reikalavimai
| Šaltinis |
Reikalavimas |
3. Susiję standartai
Standartai
| Šaltinis |
Reikalavimas |
Susietos užduotys
- EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/
|