+Retningslinjer for kreditinstitutters kreditrisikostyringspraksis og opgørelse af forventede kredittab (EBA/GL/2017/06)
---+1. Compliance- og indberetningsforpligtelser
------+Status for disse retningslinjer
---------+1. Dette dokument indeholder retningslinjer, der er udstedt i henhold til artikel 16 i forordning …
---------+2. Retningslinjerne afspejler EBA's syn på passende tilsynspraksis inden for det europæiske …
------+Indberetningskrav
---------+3. I henhold til artikel 16, stk. 3, i forordning (EU) nr. 1093/2010 skal de kompetente myndigheder …
---------+4. Underretninger offentliggøres på EBA's websted i henhold til artikel 16, stk. 3.
---+2. Genstand, anvendelsesområde, adressater og definitioner
------+Genstand
---------+5. Disse retningslinjer fastsætter forsvarlig praksis, som kreditinstitutter skal anvende i deres …
---------+6. Disse retningslinjer indeholder også vejledning til kompetente myndigheder for evaluering af …
------+Anvendelsesområde
---------+7. Disse retningslinjer gælder for den kreditrisikostyringspraksis, som kreditinstitutterne …
---------+8. Disse retningslinjer er baseret på artikel 74 i direktiv 2013/36/EU , der fastslår, at …
---------+9. De fastlagte retningslinjer i afsnit 4.3 gælder kun for kreditinstitutter, der udarbejder deres …
---------+10. For de kreditinstitutter for hvilke regnskabsregelsæt for forventede kredittab ikke gælder …
---------+11. De kompetente myndigheder skal sikre, at kreditinstitutterne overholder disse retningslinjer på …
---------+12. De fastlagte retningslinjer i afsnit 4.4 skal betragtes som supplement til og yderligere …
------+Adressater
---------+13. Disse retningslinjer er rettet til de kompetente myndigheder som defineret i artikel 4, stk. 2 …
---------+14. De fastlagte retningslinjer i afsnit 4.1, 4.2 og 4.3 er også rettet til kreditinstitutter som …
------+Definitioner
---------+15. Medmindre andet er angivet, har de udtryk, der er anvendt og defineret i direktiv 2013/36/EU …
---+3. Gennemførelse
------+Ikrafttrædelsesdato
---------+16. Disse retningslinjer skal gennemføres ved starten af den første regnskabsperiode, der begynder …
---+4. Retningslinjer vedrørende praksis for kreditrisikostyring og opgørelse af forventede kredittab
------+4.1 Almindelige bestemmelser
---------+17. Kreditinstitutter skal overholde disse retningslinjer på en måde, der er passende i forhold til …
---------+18. Kreditinstitutter skal også tage passende hensyn til anvendelse af princippet for væsentlighed. …
---------+19. Når det overvejes, hvordan der skal tages højde for proportionalitet eller væsentlighed i …
---------+20. En rettidig indregning af forringelse af kreditkvalitet og hensættelser skal ikke forsinkes …
---------+21. Kreditinstitutter skal tage hensyn til en bred vifte af oplysninger, når de anvender …
---------+22. Med henblik på at sikre en rettidig indregning af kredittab skal kreditinstitutter tage hensyn …
---------+23. Kreditinstitutter skal kunne godtgøre, hvordan de har taget hensyn til relevante, rimelige og …
---------+24. De anvendte oplysninger skal indbefatte en upartisk betragtning over relevante faktorer og …
------+4.2 Principper vedrørende kreditrisikostyringspraksis og opgørelsen af forventede kredittab
---------+25. Kreditinstituttets ledelsesorgan skal være ansvarligt for at godkende og regelmæssigt revidere …
---------+26. For at opfylde disse ansvarsområder skal ledelsesorganet anmode den daglige ledelse om at: a. …
---------+27. Et effektivt internt kontrolsystem til vurderingen og målingen af kreditrisikoen skal …
---------+28. Processen for vurderingen og målingen af kreditrisikoen skal give relevante oplysninger til den …
---------+29. Kreditinstitutter skal i videst mulig udstrækning udnytte og integrere fælles processer …
---------+30. Et kreditinstituts hensættelsesmetoder skal tydeligt dokumentere definitionerne på …
---------+31. Kreditinstitutter skal have fastlagt passende processer og systemer til at identificere, måle …
---------+32. Kreditinstitutter skal indføre og overholde skriftlige politikker og procedurer, som beskriver …
---------+33. Gode metoder til at vurdere kreditrisikoen og måle hensættelsesniveauet (i henhold til …
---------+34. Et kreditinstituts proces for identificering af kreditrisiko skal sikre, at faktorer, der …
---------+35. Den daglige ledelse skal tage hensyn til relevante forhold og omstændigheder, herunder …
---------+36. For så vidt angår faktorer vedrørende låntageres adfærd, kapacitet og kapital, vilkårene for …
---------+37. Når de har potentiale til at påvirke kreditinstituttets evne til at inddrive skyldige beløb …
---------+38. Gode metoder til kreditrisiko vurdering skal tage hensyn til forskellige potentielle scenarier …
---------+39. Et kreditinstitut behøver ikke at identificere eller modellere hvert muligt scenarie via …
---------+40. Den daglige ledelse skal kunne godtgøre, at den forstår og tager tilstrækkeligt hensyn til …
---------+41. Kreditinstitutters regnskabspolitikker skal behandle, og deres hensættelsesmetode skal omfatte …
---------+42. Som en del af deres proces for vurdering af kreditrisiko skal kreditinstitutter have fastlagt …
---------+43. Processen for vurderingen af kreditrisikoen skal omfatte en uafhængig kontrolfunktion. Første …
---------+44. Kreditinstitutter skal tage højde for en række kriterier, når de tildeler kreditrisikoklassen …
---------+45. Når aktuelle tildelte kreditrisikoklasser ændres på enten et porteføljemæssigt eller …
---------+46. Systemet til vurdering af kreditrisikoen skal indfange alle udlånseksponeringer, når …
---------+47. Kreditinstitutter skal beskrive delene i deres system til vurdering af kreditrisiko og tydeligt …
---------+48. Kreditrisikoklasser skal kontrolleres, hver gang der modtages relevante nye oplysninger, eller …
---------+49. Kreditinstitutter skal gruppere eksponeringer med fælles kreditrisikokarakteristika på en måde …
---------+50. Et kreditinstituts metode til gruppering af eksponeringer for at vurdere kreditrisiko (som …
---------+51. Udlånseksponeringer skal grupperes i henhold til fælles kreditrisikokarakteristika, så …
---------+52. Eksponeringer må ikke grupperes på en sådan måde, at en stigning i kreditrisikoen for bestemte …
---------+53. Kreditinstitutter skal have solide processer, der sikrer, at udlånseksponeringer grupperes på …
---------+54. Kreditinstitutter skal kun anvende midlertidige reguleringer af en hensættelse som en …
---------+55. Sådanne reguleringer skal ikke anvendes kontinuerligt i længere perioder for risikofaktorer …
---------+56. Det kræver betydelig dømmekraft at anvende midlertidige reguleringer, hvilket kan medføre …
---------+57. Kreditinstitutter skal implementere forsvarlige kreditrisikometoder, så den samlede balance for …
---------+58. Når hensættelsernes tilstrækkelighed vurderes, skal kreditinstitutter tage højde for relevante …
---------+59. Afhængigt af muligheden for at medtage fremadrettede oplysninger i estimatet af det forventede …
---------+60. Den anvendte fremgangsmåde til vurdering af det forventede kredittab skal være den bedst egnede …
---------+61. Uanset hvilken fremgangsmåde til vurdering det anvender (individuel eller gruppevis), skal …
---------+62. Når kreditinstitutter anvender individuelle vurderinger, skal skønnet over det forventede …
---------+63. I tilfælde, hvor et kreditinstituts individuelle vurderinger af eksponeringer ikke tager …
---------+64. I processen for vurderingen og målingen af det forventede kredittab kan kreditinstitutter …
---------+65. Kreditinstitutter skal have solide politikker og procedurer på plads for at kunne foretage en …
---------+66. Modelvalidering skal udføres, når modellerne til det forventede kredittab udvikles første gang …
---------+67. Et forsvarligt modelvalideringssystem skal omfatte men ikke være begrænset til følgende …
---------+68. Kreditinstitutter skal have de nødvendige værktøjer til at sikre et solidt estimat og en …
---------+69. Historiske oplysninger giver et nyttigt grundlag for identificering af trends og korrelationer …
---------+70. Hensyntagen til fremadrettede oplysninger skal ikke undgås på det grundlag, at et …
---------+71. Kreditinstitutter skal kunne godtgøre, at de fremadrettede oplysninger, der er indregnet i …
---------+72. Makroøkonomiske prognoser og andre relevante oplysninger skal anvendes konsekvent på tværs af …
---------+73. Kreditinstitutter skal udvise forsigtighed, når de bestemmer niveauet for de forventede …
---------+74. Når de foretager deres skøn over det forventede kredittab, skal kreditinstitutter derudover …
---------+75. Kreditinstitutter skal i størst muligt omfang anvende fælles processer, systemer, værktøjer og …
---------+76. Praksisser for kreditrisiko skal kontrolleres periodisk for at sikre, at relevante data, der er …
---------+77. De ovennævnte fælles processer, systemer, værktøjer og data kan indbefatte systemer til …
---------+78. Formålet med offentliggjorte oplysninger er at give beslutningsnyttig information vedrørende et …
---------+79. Finansielle og kreditrisikostyringsmæssige oplysninger skal udarbejdes i overensstemmelse med …
---------+80. I overensstemmelse med de gældende regnskabsstandarder og -forskrifter skal kreditinstituttets …
---------+81. Kvantitative og kvalitative oplysninger skal tilsammen kommunikere de hovedantagelser/-input …
---------+82. Kreditinstitutter skal give kvalitative oplysninger om, hvordan fremadrettede oplysninger …
---------+83. Oplysninger vedrørende grundlaget for gruppering af udlånseksponeringer skal indbefatte …
---------+84. Med henblik på at forbedre kvaliteten og meningsfuldheden af offentliggjort information over …
---------+85. Kreditinstituttets daglige ledelse skal regelmæssigt revidere sin oplysningspolitik for at …
------+4.3 Specifikke retningslinjer for kreditinstitutter, der anvender IFRS 9
---------+86. I overensstemmelse med afsnit 5.5.5 i IFRS 9 "skal en virksomhed, hvis kreditrisikoen på et …
---------+87. Kreditinstitutter skal anvende en aktiv fremgangsmåde til vurdering og måling af det forventede …
---------+88. IFRS 9 definerer et beløb, der svarer til de forventede kredittab over 12 måneder, som "den del …
---------+89. IFRS 9, afsnit B5.5.37, definerer ikke misligholdelse, men kræver, at kreditinstitutter skal …
---------+90. I overensstemmelse med artikel 178, stk. 1, i forordning (EU) 575/2013 betragtes det som en …
---------+91. I forbindelse med formulering af skønnet over det beløb, der svarer til det forventede …
---------+92. Når et kreditinstitut opretter eksponeringer med høj kreditrisiko (hvilket i dette stykke ikke …
---------+93. Selv hvis en stigning i kreditrisikoen ikke vurderes til at være væsentlig, skal et …
---------+94. Når der foretages en gruppevis vurdering, skal eksponeringer inden for den gruppe opfylde …
---------+95. Udlånseksponeringer skal ikke grupperes på en sådan måde, at en rettidig identificering af …
---------+96. IFRS 9, afsnit 5.5.4, fastslår, at "formålet med kravene til værdiforringelse er at indregne de …
---------+97. Begrundelsen for denne fremgangsmåde er, at der tages højde for modpartens kreditværdighed og …
---------+98. Kreditinstitutter skal have en sund ledelse og sunde systemer og kontrolmekanismer i …
---------+99. Kreditinstitutters fastlagte processer skal gøre det muligt for dem rettidigt og på et …
---------+100. Som det fremgår af afsnit B5.5.17 i IFRS 9 om vurdering af væsentlige stigninger i …
---------+101. Med henblik på at indregne hensættelser rettidigt i overensstemmelse med kravene i IFRS 9 skal …
---------+102. IFRS 9, afsnit B5.5.2, anfører, at forventede kredittab i løbetiden forventes generelt at …
---------+103. Med henblik på at opfylde målet med IFRS 9 på en tilfredsstillende måde skal kreditinstitutter …
---------+104. Kreditinstitutter skal ikke kun foretage analyser af denne slags i forbindelse med porteføljer …
---------+105. Kreditinstitutter skal have en klar politik, herunder veludviklede kriterier, for, hvad der …
---------+106. Når de udvikler deres fremgangsmåde til bestemmelse af en væsentlig stigning i kreditrisikoen …
---------+107. Kreditinstitutter skal især tage hensyn til følgende ikke-udtømmende liste over indikatorer i …
---------+108. Når det vurderes, hvorvidt der har været en væsentlig stigning i kreditrisikoen for en …
---------+109. Nøjagtig identificering af faktorer for kreditrisiko og en troværdig godtgørelse af …
---------+110. Kreditinstitutter skal se ud over, hvor mange klasser en nedjustering af vurderingen …
---------+111. Kreditinstitutter skal tage højde for, at der findes nogle omstændigheder, under hvilke en …
---------+112. Kreditinstitutter skal være opmærksomme på, at der kan være omstændigheder, under hvilke nogle …
---------+113. Kreditinstitutter skal omhyggeligt tage hensyn til og i fuldt omfang lægge vægt på …
---------+114. Når et kreditinstitut vurderer, at der har været en væsentlig stigning i kreditrisikoen for …
---------+115. Når et kreditinstitut foretager vurderingen af væsentlige stigninger i kreditrisikoen på et …
---------+116. I overensstemmelse med afsnit B5.5.1 i IFRS 9 om vurderingen af væsentlige stigninger i …
---------+117. I overensstemmelse med afsnit B5.5.6 i IFRS 9 og afsnit IE39 i gennemførelsesvejledningen til …
---------+118. "Væsentlig" skal ikke sidestilles med statistisk signifikans, hvilket vil sige, at …
---------+119. "Væsentlig" skal heller ikke vurderes ud fra, hvor stor indvirkningerne bliver på et …
---------+120. I overensstemmelse med IFRS 9, afsnit 5.5.9, er vurderingen af væsentlige stigninger i …
---------+121. Kreditinstitutter skal nøje kontrollere kvaliteten af deres fremgangsmåde til at vurdere, om …
---------+122. Kreditinstitutter skal være særligt opmærksomme på enhver mulighed for, at der opstår …
---------+123. I afsnit 5.5.12 og B5.5.25-B5.5.27 fastlægger IFRS 9 kravene til vurderingen af væsentlige …
---------+124. Kreditinstitutter skal sikre, at ændringer eller genforhandlinger ikke skjuler stigninger i …
---------+125. Når det bestemmes, hvorvidt der er sket en væsentlig stigning i kreditrisikoen for en ændret …
---------+126. Udlånseksponeringer, der overføres til måling af det forventede kredittab i livstidsløbetiden …
---------+127. IFRS 9 omfatter en række praktiske foranstaltninger, der har til formål at lette …
---------+128. Stykkerne nedenfor behandler følgende praktiske foranstaltninger: det oplysningssæt, som en …
---------+129. Kreditinstitutter skal anvende disse praktiske foranstaltninger i begrænset omfang, eftersom …
---------+130. Når et kreditinstitut anvender sådanne praktiske foranstaltninger, skal kreditinstituttets …
---------+131. IFRS 9, afsnit B5.5.15, angiver, at en virksomhed "skal [...] tage hensyn til rimelige og …
---------+132. I overensstemmelse med afsnit 5.5.10 i IFRS 9 "[kan] en virksomhed [...] antage, at …
---------+133. I den forbindelse skal kreditinstitutter altid indregne ændringer i det forventede kredittab …
---------+134. For at illustrere betydningen af lav kreditrisiko i IFRS 9, afsnit B5.5.22, citerer IFRS 9 …
---------+135. Kreditinstitutter skal have fastlagt processer for vurdering og styring af kreditrisiko med …
---------+136. Enhver påstand om, at formodningen vedrørende betalinger, der er overskredet med mere end 30 …
---------+137. I den henseende skal kreditinstitutter anvende relevante fremadrettede oplysninger, som er …
---------+138. I de begrænsede tilfælde, hvor forfaldsoplysninger er det bedste kriterium til rådighed for et …
------+4.4 Tilsynsvurdering af praksis for kreditrisiko, regnskabsmæssig behandling af forventede kredittab og kapitalgrundlag
---------+139. Kompetente myndigheder skal være forvisset om, at kreditinstitutter har vedtaget og overholdt …
---------+140. Når disse evalueringer foretages, kan kompetente myndigheder kræve, at kreditinstitutter skal …
---------+141. Når der foretages en vurdering af de metoder, som anvendes af et kreditinstitut til at give …
---------+142. Kompetente myndigheder skal gennemgå anvendelsen af praktiske foranstaltninger omtalt i afsnit …
---------+143. Kompetente myndigheder kan gøre brug af arbejdet, der udføres af interne og eksterne …
---------+144. Når egnetheden af niveauet for hensættelser til udlånseksponeringer vurderes som et element af …
---------+145. Når de foretager deres vurderinger, skal kompetente myndigheder tage hensyn til, om et …
---------+146. Når der foretages vurdering af kapitalgrundlag, skal kompetente myndigheder tage hensyn til …
---------+147. Når kompetente myndigheder identificerer mangler, når de vurderer et kreditinstituts praksis …
---------+148. For så vidt at manglerne i vurdering af kreditrisiko eller måling af det forventede kredittab …
 English - European Union - Financial Industry -

Retningslinjer for kreditinstitutters kreditrisikostyringspraksis og opgørelse af forventede kredittab (EBA/GL/2017/06)

Retningslinjer for kreditinstitutters kreditrisikostyringspraksis og opgørelse af forventede kredittab (EBA/GL/2017/06)

https://www.eba.europa.eu/guidelines-credit-risk-management-practices-and-accounting-expected-credit-losses – PDF

1. Oversigt

,
1. Compliance- og indberetningsforpligtelser

1. Compliance- og indberetningsforpligtelser
2. Genstand, anvendelsesområde, adressater og definitioner

2. Genstand, anvendelsesområde, adressater og definitioner
3. Gennemførelse

3. Gennemførelse
4. Retningslinjer vedrørende praksis for kreditrisikostyring og opgørelse af forventede kredittab

4. Retningslinjer vedrørende praksis for kreditrisikostyring og opgørelse af forventede kredittab

1.1 Referencer

1.2 Identificerede krav

1.3 Relaterede standarder

2. Identificerede krav

Krav

3. Relaterede standarder

Standarder

Linkede sager

Sagslinks
is related to Imported: Guidelines on credit risk management practices and accounting for expected credit losses (2018-01-01-b3e1746499-1652)
is related to Assignments added: Guidelines on credit risk management practices and accounting for expected credit losses (2018-01-01-b3e1746499-1652) – 4 links
  • EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/