14 Καταγγελίες παραβάσεων στις αρμόδιες αρχές

Κατά την εφαρμογή του πλαισίου εσωτερικού ελέγχου, τα ιδρύματα θα πρέπει να προβλέπουν τον κατάλληλο διαχωρισμό των καθηκόντων – π.χ. ανάθεση συγκρουόμενων δραστηριοτήτων στο πλαίσιο της διεκπεραίωσης των συναλλαγών ή κατά την παροχή υπηρεσιών σε διαφορετικά πρόσωπα ή ανάθεση εποπτικών αρμοδιοτήτων και αρμοδιοτήτων αναφοράς σχετικά με συγκρουόμενες δραστηριότητες σε διαφορετικά πρόσωπα – και την επιβολή φραγμών στην πληροφόρηση, π.χ. μέσω του φυσικού διαχωρισμού ορισμένων τμημάτων.

Οι λειτουργίες του συστήματος εσωτερικής επιθεώρησης θα πρέπει να επαληθεύουν την ορθή εφαρμογή των πολιτικών, των μηχανισμών και των διαδικασιών που καθορίζονται στο πλαίσιο εσωτερικού ελέγχου στους αντίστοιχους τομείς αρμοδιοτήτων τους.