9. Πλαίσιο εσωτερικού ελέγχου

Οι εκδότες ART S θα πρέπει να αναπτύσσουν και να διατηρούν μια κουλτούρα η οποία ενθαρρύνει την υιοθέτηση θετικής στάσης απέναντι στον έλεγχο των κινδύνων και της συμμόρφωσής τους, καθώς και ένα άρτιο και ολοκληρωμένο πλαίσιο εσωτερικού ελέγχου. Σε αυτό το πλαίσιο, οι επιχειρηματικοί τομείς ή οι εσωτερικές μονάδες των εκδοτών ART S θα πρέπει να διαθέτουν συστήματα ελέγχου τα οποία αποσκοπούν στη διασφάλιση της συμμόρφωσης προς τις εσωτερικές και τις εξωτερικές απαιτήσεις. Εντός του εν λόγω πλαισίου, οι εκδότες ART S θα πρέπει να διαθέτουν μια μόνιμη και αποτελεσματική λειτουργία κανονιστικής συμμόρφωσης με κατάλληλες και επαρκείς εξουσίες, κύρος και πρόσβαση στο διοικητικό όργανο, ώστε να φέρουν σε πέρας την αποστολή τους, καθώς και ένα πλαίσιο διαχείρισης κινδύνου. Αναλογικά, λαμβάνοντας υπόψη τα κριτήρια που παρατίθενται στον Τίτλο I, οι εκδότες ART S θα πρέπει επίσης να διαθέτουν λειτουργίες διαχείρισης κινδύνου και εσωτερικής επιθεώρησης. Σε κάθε περίπτωση, ο εκδότης ART S θα πρέπει να διαθέτει κατάλληλες πολιτικές και διαδικασίες διαχείρισης κινδύνου και ελέγχου.

Το πλαίσιο εσωτερικού ελέγχου των εκδοτών ART S θα πρέπει να προσαρμόζεται σε ατομική βάση στις ιδιαιτερότητες της επιχειρηματικής τους δραστηριότητας, της πολυπλοκότητάς της και των συναφών κινδύνων, λαμβανομένου υπόψη, κατά περίπτωση, το πλαίσιο του ομίλου. Στο πλαίσιο ενός ομίλου, ο εκάστοτε εκδότης ART S θα πρέπει να οργανώνει την ανταλλαγή των απαιτούμενων πληροφοριών κατά τρόπο ώστε να διασφαλίζεται ότι κάθε διοικητικό όργανο, επιχειρηματικός τομέας και εσωτερική μονάδα, συμπεριλαμβανομένου κάθε επιμέρους λειτουργίας εσωτερικού ελέγχου, είναι σε θέση να εκτελεί τα αντίστοιχα καθήκοντα.

Το πλαίσιο εσωτερικού ελέγχου θα πρέπει να καλύπτει ολόκληρη την οργάνωση, συμπεριλαμβανομένων των ευθυνών και των καθηκόντων του διοικητικού οργάνου, καθώς και των δραστηριοτήτων όλων των επιχειρηματικών τομέων και των εσωτερικών μονάδων, συμπεριλαμβανομένων των λειτουργιών του συστήματος εσωτερικού ελέγχου, της χρήσης τρίτων παρόχων και των διαύλων διανομής.

Το πλαίσιο εσωτερικού ελέγχου ενός εκδότη ART S θα πρέπει να διασφαλίζει:

• α. αποτελεσματική και αποδοτική λειτουργία, μεταξύ άλλων όσον αφορά την έκδοση ART S ·
• β. κατάλληλο εντοπισμό, μέτρηση και μετριασμό των κινδύνων, συμπεριλαμβανομένων του λειτουργικού κινδύνου και των κινδύνων που σχετίζονται με τις ΤΠΕ, σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) 2022/2554·
• γ. αξιοπιστία της υποβαλλόμενης χρηματοοικονομικής και μη χρηματοοικονομικής αναφοράς, εσωτερικής και εξωτερικής·
• δ. ορθές διοικητικές και λογιστικές διαδικασίες· και
• ε. συμμόρφωση με νόμους, κανονισμούς, εποπτικές απαιτήσεις και εσωτερικές πολιτικές, διαδικασίες, κανόνες και αποφάσεις του εκδότη ART S .