9. Marco de control interno

Los emisores de fichas referenciadas a activos deberían desarrollar y mantener una cultura que fomente una actitud positiva hacia el control de riesgos y el cumplimiento por parte del emisor, así como un marco de control interno sólido y exhaustivo. En este marco, las líneas de negocio

• o las unidades internas de los emisores de fichas referenciadas a activos deberían ser responsables de gestionar los riesgos en los que incurran al llevar a cabo sus actividades y tener establecidos controles encaminados a asegurar el cumplimiento de los requisitos internos y externos. Como parte de este marco, los emisores de fichas referenciadas a activos deberían contar con una función interna de cumplimiento normativo permanente y eficaz, con autoridad, rango y acceso adecuados y suficientes al órgano de dirección para cumplir su misión, y un marco de gestión de riesgos. Cuando sea proporcionado teniendo en cuenta los criterios enumerados en el título I, los emisores de fichas referenciadas a activos también deberían tener una función interna de auditoría y gestión de riesgos. En cualquier caso, el emisor de fichas referenciadas a activos debería contar con políticas y procedimientos adecuados de gestión del riesgo y auditoría.

El marco de control interno de los emisores de fichas referenciadas a activos en cuestión debería adaptarse de forma individual a las características específicas de su negocio, su complejidad y los riesgos asociados, teniendo en cuenta, en su caso, el contexto de grupo. En un contexto de grupo, los emisores de fichas referenciadas a activos deberían organizar el intercambio de la información necesaria de manera que garantice que el órgano de dirección, cada línea de negocio y unidad interna, incluidas todas las funciones de control interno, pueden llevar a cabo sus funciones.

El marco de control interno debería abarcar toda la organización, incluidas las responsabilidades y tareas del órgano de dirección, y las actividades de todas las líneas de negocio y unidades internas, incluidas las funciones de control interno, el uso de terceros proveedores y los canales de distribución.

El marco de control interno de un emisor de fichas referenciadas a activos debería garantizar:

• a. una operativa eficaz y eficiente, incluido en lo que respecta a la emisión de fichas referenciadas a activos;
• b. una identificación, medición y mitigación adecuadas de los riesgos, incluidos el riesgo operativo y el riesgo relacionado con las TIC, de conformidad con el Reglamento (UE) 2022/2554;
• c. la fiabilidad de la información financiera y no financiera publicada interna y externamente;
• d. unos procedimientos administrativos y contables sólidos, y
• e. el cumplimiento de las leyes, normativas, requisitos en materia de supervisión y de las políticas, procesos, normas y decisiones internos del emisor de fichas referenciadas a activos.