9. Sisäisen valvonnan järjestelmä

ART:ien liikkeeseenlaskijoiden tulisi kehittää ja pitää yllä kulttuuria, joka kannustaa positiiviseen asenteeseen riskienhallintaa ja liikkeeseenlaskijan sisäistä sääntöjen noudattamista sekä vankkaa ja kokonaisvaltaista sisäistä valvontajärjestelmää kohtaan. ART:ien liikkeeseenlaskijan liiketoiminta-alueiden tai sisäisten yksiköiden tulee tämän järjestelmän puitteissa olla vastuussa niiden toiminnasta muodostuvien riskien hallinnasta, ja niiden on harjoitettava valvontaa, jonka tavoitteena on varmistaa sisäisten ja ulkoisten vaatimusten noudattaminen. Osana tätä järjestelmää ART:ien liikkeeseenlaskijoilla tulisi olla pysyviä ja tehokkaita sisäisiä säännösten noudattamista valvovia toimintoja, joilla on asianmukainen ja riittävä toimivalta, painoarvo ja yhteys ylimpään hallintoelimeen tehtävänsä suorittamiseksi, sekä riskienhallintajärjestelmä. Jos se on oikeasuhteista ottaen huomioon I osastossa luetellut kriteerit, ART:ien liikkeeseenlaskijoilla tulisi olla myös sisäisen riskienhallinnan ja tarkastuksen toiminto. ART:ien liikkeeseenlaskijalla tulisi joka tapauksessa olla käytössään asianmukaiset riskienhallinta- ja tarkastuspolitiikat ja -menettelyt.

Kyseessä olevan ART:ien liikkeeseenlaskijan sisäisen valvonnan järjestelmää tulee mukauttaa yksilöllisesti sen liiketoiminnan erityispiirteiden, monitahoisuuden ja niihin liittyvien riskien mukaisesti ottamalla tarvittaessa huomioon ART:ien liikkeeseenlaskijan konsernikonteksti. Konsernikontekstissa kyseessä olevan ART:ien liikkeeseenlaskijan tulee järjestää tarvittava tietojenvaihto siten, että varmistetaan, että kukin ylin hallintoelin, liiketoiminta-alue ja sisäinen yksikkö, mukaan lukien kukin sisäinen valvontatoiminto, pystyy suorittamaan velvollisuutensa.

Sisäisen valvonnan järjestelmän tulee kattaa koko organisaatio, mukaan lukien ylimmän hallintoelimen velvollisuudet ja tehtävät sekä toimet kaikilla liiketoiminta-alueilla ja kaikissa sisäisissä yksiköissä, kuten sisäisissä valvontatoiminnoissa, ulkopuolisissa palveluntarjoajissa ja jakelukanavissa.

ART:ien liikkeeseenlaskijan sisäisen valvonnan järjestelmän tulee varmistaa

• a. tehokkaat ja tulokselliset toiminnot, myös ART:ien liikkeeseenlaskun osalta
• b. riskien, myös operatiivisen riskin ja ICT-riskien, asianmukainen tunnistaminen, mittaaminen ja vähentäminen asetuksen (EU) 2022/2554 mukaisesti
• c. sekä sisäisesti että ulkoisesti ilmoitettujen taloudellisten ja muiden kuin taloudellisten tietojen luotettavuus
• d. vakaat hallinnolliset ja kirjanpidolliset menettelyt ja
• e. lakien, säännösten, valvontavaatimusten ja ART:ien liikkeeseenlaskijan sisäisten käytäntöjen, menettelyjen, sääntöjen ja päätösten noudattaminen.