9. Iekšējās kontroles sistēma

ART emitentiem jāveido un jāuztur kultūra, kas veicina pozitīvu attieksmi pret riska kontroli un atbilstību emitenta iestādē, un stabila un visaptveroša iekšējās kontroles sistēma. Šīs sistēmas ietvaros ART emitentu darbības jomām jābūt atbildīgām par to risku pārvaldīšanu, ko tās rada ar savu darbību, un tām ir jāievieš kontroles pasākumi, kas tiecas nodrošināt atbilstību iekšējām un ārējām prasībām. ART emitentiem kā šīs sistēmas daļai jāizveido pastāvīga un efektīva iekšējās kontroles funkcija ar atbilstošām un pietiekamām pilnvarām, lielumu un piekļuvi vadības struktūrai, lai tā spētu izpildīt savus uzdevumus, un riska pārvaldības sistēm a . Ja tas ir samērīgi, ņemot vērā I sadaļā uzskaitītos kritērijus, ART emitentiem jābūt arī iekšējās riska pārvaldības un audita funkcija i . Jebkurā gadījumā ART emitentam jāievieš atbilstoša riska pārvaldības un audita politika un procedūras.

Attiecīgo ART emitentu iekšējās kontroles sistēma katrā gadījumā atsevišķi jāpielāgo t o darbības īpatnībām, sarežģītībai un saistītajiem riskiem, ņemot vērā arī grupas vajadzības. Attiecīgajam ART emitentam jāorganizē nepieciešamās informācijas apmaiņa tādā veidā, lai nodrošinātu katras vadības struktūras, darbības jomas un iekšējās vienības, tostarp katras iekšējās kontroles funkciju struktūras, spēju pildīt tās pienākumus.

Iekšējās kontroles sistēmai jāattiecas uz visu organizāciju, tostarp uz vadības struktūras pienākumiem un uzdevumiem, un uz visu darbības jomu un iekšējo vienību darbībām, tostarp uz iekšējās kontroles funkciju struktūrām, pakalpojumu sniedzēju, kas ir trešā s personas , un izplatīšanas kanāliem.

ART emitenta iekšējās kontroles sistēmai jānodrošina:

• a. efektīvas un lietderīgas darbības, tostarp attiecībā uz ART emitēšanu;
• b. atbilstoša risku, tostarp operacionālā riska un ar IKT saistītā riska, identificēšana, mērīšana un mazināšana saskaņā ar Regulu (ES) 2022/2554;
• c. iekšēji un ārēji paziņotās finanšu un nefinanšu informācijas drošums;
• d. pareizas administratīvās un grāmatvedības uzskaites procedūras; un
• e. atbilstība tiesību aktiem, noteikumiem, uzraudzības prasībām un ART emitenta iekšējām politikām, procesiem, noteikumiem un lēmumiem.