144. Kun liiketoimintasuunnitelmassa esitetään rakenteiden perustamista muille lainkäyttöalueille …

Kun liiketoimintasuunnitelmassa esitetään rakenteiden perustamista muille lainkäyttöalueille, toimivaltaisten viranomaisten tulisi arvioida, noudatetaanko kyseisillä lainkäyttöalueilla ”EU:n asettamia ja kansainvälisiä standardeja, jotka koskevat verotuksen avoimuutta, rahanpesun vastustamista ja terrorismin rahoittamisen ehkäisemistä”⁴³ . Niiden tulisi myös arvioida, missä määrin suunniteltu rakenne palvelee selvää taloudellista ja lainmukaista tarkoitusta tai missä määrin rakennetta voitaisiin käyttää lopullisena edunsaajana olevan omistajan henkilöllisyyden piilottamiseen tai missä määrin liiketoimintastrategia (myös asiakkaan pyyntö, joka johtaa mahdolliseen rakenteen perustamiseen) aiheuttaa huolta. Toimivaltaisten viranomaisten tulisi arvioida, voiko rakenne häiritä laitoksen ylimmän hallintoelimen suorittamaa yleistä valvontaa tai laitoksen kykyä hallita siihen liittyvää riskiä ja syntyykö rakenteesta esteitä toimivaltaisten viranomaisten suorittamalle tehokkaalle valvonnalle⁴⁴ .

9.3.1 Yrityksen arvot, riskikulttuuri, menettelytapaohjeet ja hallintokäytännöt

⁴³ Hallinnosta ja ohjauksesta annettujen EPV:n ohjeiden 76 kohdan a alakohdassa todetaan ”missä määrin lainkäyttöalueella, johon rakenne perustetaan, noudatetaan tehokkaasti EU:n asettamia ja kansainvälisiä standardeja, jotka koskevat verotuksen avoimuutta sekä rahanpesun ja terrorismin rahoituksen torjuntaa”.

⁴⁴ Hallinnosta ja ohjauksesta annettujen EPV:n ohjeide n 76 kohdan a–f kohta.

1. Yleiskatsaus

1.1 Viittaukset

1.2 Tunnistetut vaatimukset

1.3 Liittyvät standardit

2. Tunnistetut vaatimukset

3. Liittyvät standardit

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.