30. Per stabilire se un’allocazione di capitale interno, rispetto all’IRRBB per gli utili, debba o …

Per stabilire se un’allocazione di capitale interno, rispetto all’IRRBB per gli utili, debba o non debba essere effettuata, gli enti dovrebbero tener conto di quanto segue:

• (a) l’importanza relativa degli utili netti da interessi ( net interest income ) rispetto al reddito netto complessivo ( total net income ) e quindi l’impatto delle variazioni significative negli utili netti da interessi su base annua;
• (b) i livelli effettivi degli utili netti da interessi realizzabili in diversi scenari (ossia la misura in cui i margini sono abbastanza ampi da assorbire la volatilità derivante da posizioni dei tassi di interesse e variazioni nel costo delle passività);
• (c) la possibilità di incorrere in perdite effettive in condizioni di stress o come conseguenza di cambiamenti strutturali del contesto di mercato, nel cui caso potrebbe essere necessario liquidare posizioni che sono destinate a investimenti a lungo termine per la stabilizzazione degli utili;
• (d) l’importanza relativa degli strumenti sensibili al tasso di interesse (compresi i derivati su tassi di interesse) esclusi dal portafoglio di negoziazione, con effetti potenziali a conto economico o direttamente a titolo di capitale (ad es., tramite altre componenti di conto economico complessivo);
• (e) la fluttuazione degli utili netti da interessi, la forza e la stabilità del flusso degli utili e il livello di reddito necessario per avviare e mantenere l’operatività corrente. Gli enti con un livello elevato di IRRBB che potrebbero, in una serie plausibile di scenari di mercato, registrare perdite, una minor distribuzione dei dividendi o una diminuzione dell’operatività, dovrebbero assicurarsi di disporre di capitale sufficiente per fronteggiare l’impatto negativo di tali scenari.

1. Panoramica

1.1 Riferimenti

1.2 Requisiti identificati

1.3 Standard correlati

2. Requisiti identificati

3. Standard correlati

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