KOMMISSIONENS DELEGEREDE FORORDNING (EU) 2024/856 af 1. december 2023 om supplerende regler til Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2013/36/EU for så vidt angår reguleringsmæssige tekniske standarder, der præciserer stødscenarierne i forbindelse med tilsyn, de fælles modellerings- og parameterantagelser, og hvad der udgør en stor nedgang (EØS-relevant tekst)

(1)

Stødscenarierne i forbindelse med tilsyn er blevet specificeret af Baselkomitéen for Banktilsyn (BCBS) (2) og afspejles i Den Europæiske Banktilsynsmyndigheds retningslinjer for styring af renterisiko som følge af ikkehandelsmæssige aktiviteter (3), som har fundet anvendelse siden den 30. juni 2019. De stødscenarier i forbindelse med tilsyn, der er fastsat i denne forordning, bør bygge på denne specifikation og metode.

(2)

Med henblik på beregning af den økonomiske værdi af kapitalgrundlaget og nettorenteindtægterne er det nødvendigt at præcisere fælles modellerings- og parameterantagelser, som institutterne bør anvende. Med henblik herpå bør der til beregning af nettorenteindtægterne anvendes en antagelse om en konstant balance over en etårig periode, mens der ved beregningen af den økonomiske værdi af kapitalgrundlaget bør anvendes en antagelse om balanceafvikling, hvor positioner, der udløber, ikke erstattes. Disse antagelser har til formål at skabe en god balance hvad angår nøjagtigheden af beregningen, estimaternes pålidelighed og den operationelle kompleksitet.

(3)

For at finde den rette balance mellem at sikre sammenligneligheden af resultaterne og give den fleksibilitet, der er nødvendig som følge af den lange tidshorisont og den iboende operationelle kompleksitet, bør handelsmargener og spændkomponenter medtages i beregningen af nettorenteindtægterne, men med henblik på beregningen af den økonomiske værdi af kapitalgrundlaget bør institutterne følge deres interne forvaltnings- og målingsmetode for renterisiko uden for handelsbeholdningen.

(4)

I henhold til BCBS' standarder bør enhver test for afvigende værdier (outlier-test), der kræves ud over testen af den økonomiske værdi af egenkapital, anvende en tærskel til at identificere banker, der udvider afvigende værdier, og som er mindst lige så streng som den, der anvendes til testen af den økonomiske værdi af kapitalgrundlaget (15 % af kernekapitalen). Denne tærskel bør reelt afspejle de aktuelle forhold på en tilsynsmæssigt forsvarlig og forholdsmæssig måde og dermed bidrage til retssikkerheden og opnå harmonisering i hele Unionen, idet der også tages hensyn til, at overskridelsen af tærsklerne for den økonomiske værdi af kapitalgrundlaget og outlier-test af nettorenteindtægter ikke nødvendigvis vil kræve, at institutterne rekalibrerer deres interne ordninger, processer eller mekanismer og tilsvarende modeller og tilgange, eller indebære automatisk udøvelse af tilsynsbeføjelser, hvis instituttets styring af renterisikoen som følge af ikkehandelsmæssige aktiviteter er tilstrækkelig og står i et rimeligt forhold til forretningsmodellen, og instituttet ikke er uforholdsmæssigt eksponeret for en sådan risiko.

(5)

For at sikre harmoniserede metoder til tilsynsmæssige outlier-test med hensyn til, hvad der udgør en stor nedgang i nettorenteindtægterne som følge af en pludselig og uventet ændring i rentesatser, bør der indføres en referencetærskel, der er mindst lige så streng som tærsklen for den tilsynsmæssige outlier-test af den økonomiske værdi af kapitalgrundlag, samt en præcisering af beregningen af nettorenteindtægterne.

(6)

Denne forordning er baseret på de udkast til reguleringsmæssige tekniske standarder, som Den Europæiske Banktilsynsmyndighed har forelagt Kommissionen.

(7)

Den Europæiske Banktilsynsmyndighed har afholdt åbne offentlige høringer om udkastet til reguleringsmæssige tekniske standarder, som ligger til grund for denne forordning, analyseret de potentielle omkostninger og fordele samt anmodet om rådgivning fra interessentgruppen for banker, der er nedsat i henhold til artikel 37 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 (4) —