7.4 Informacje na temat mechanizmu alokowania kosztów i korzyści

Jeżeli chodzi o konstrukcję mechanizmu alokowania kosztów i korzyści, właściwe organy powinny dopilnować, by instytucje przekazały im następujące informacje:

• a. opis mechanizmu alokowania kosztów i korzyści oraz kryteriów wyboru elementów płynności i finansowania zapewniających uwzględnienie wszystkich istotnych korzyści i kosztów, a także informację o częstotliwości korygowania cen;
• b. opis wzajemnych powiązań między mechanizmem alokowania kosztów i korzyści a zarządzaniem ryzykiem i ogólnym zarządzaniem instytucji.

W przypadku instytucji stosujących mechanizmy ustalania cen transferowych płynności (liquidity transfer pricing, LTP) właściwe organy powinny dopilnować, by informacje, o których mowa w poprzednim punkcie, zawierały, między innymi, opis struktury i funkcjonowania LTP, a w szczególności wzajemnych powiązań między LTP a podejmowaniem strategicznych decyzji oraz podejmowaniem decyzji dotyczących generowania aktywów i pasywów przez jednostki operacyjne (front office).

7.4.2 Dokumenty operacyjne

Jeżeli chodzi o udokumentowanie wdrożenia mechanizmu alokowania kosztów i korzyści, właściwe organy powinny dopilnować, by instytucje przekazały im następujące informacje:

• a. opis aktualnego mechanizmu alokowania kosztów i korzyści oraz ogólne informacje ilościowe dotyczące jego bieżącej kalibracji (np. stosowane krzywe oprocentowania, wewnętrzne wskaźniki odniesienia dla głównych kategorii aktywów i pasywów itp.);
• b. opis powiązania mechanizmu alokowania kosztów i korzyści płynności z pomiarem rentowności nowo generowanych aktywów i pasywów, zarówno w ramach pozycji bilansowych, jak i pozabilansowych;
• c. opis powiązania mechanizmu alokowania kosztów i korzyści płynności z zarządzaniem wynikami, w razie konieczności, w rozbiciu na poszczególne linie biznesowe/jednostki lub regiony.

W przypadku instytucji stosujących mechanizmy LTP informacje, o których mowa w poprzednim punkcie, powinny również obejmować opis funkcjonowania LTP, a w szczególności powiązania LTP z kluczowymi wskaźnikami ryzyka.