161. За да се гарантира, че функциите за вътрешен контрол отговарят на изискванията за независимост …

За да се гарантира, че функциите за вътрешен контрол отговарят на изискванията за независимост⁵¹ , компетентните органи следва да се уверят, въз основа на документите по заявлението, че се предвижда следното:

• (a) техните служители да не изпълняват оперативни задачи, попадащи в обхвата на дейностите, за които се предвижда да се наблюдават и контролират от функциите за вътрешен контрол;
• (б) те да са организационно отделени от дейностите, които следва да наблюдават и контролират;
• (в) независимо от цялостната отговорност на членовете на ръководния орган за институцията, ръководителят на функцията за вътрешен контрол не трябва да бъде подчинен на лице, което отговаря за управлението на дейностите, които функцията за вътрешен контрол наблюдава и контролира;
• (г) възнагражденията на служителите от функцията за вътрешен контрол не трябва да бъдат свързани с изпълнението на дейностите, които функцията за вътрешен контрол наблюдава и контролира, и не следва да съществува възможност за компрометиране на тяхната обективност по друг начин.

⁵¹ Вж. точка 176 от насоките на ЕБО относно вътрешното управление.

1. Преглед

1.1 Препратки

1.2 Идентифицирани изисквания

1.3 Свързани стандарти

2. Идентифицирани изисквания

3. Свързани стандарти

• EBA -

  EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

  DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.