+Насоки относно управлението на екологичните, социалните и управленските (ЕСУ) рискове (EBA/GL/2025/01)
---+1. Спазване на насоките и задължения за докладване
------+Статут на насоките
---------+1. В настоящия документ се съдържат насоки, издадени съгласно член 16 от Регламент (ЕС) № 1093/2010 …
---------+2. В насоките е представено становището на Европейския банков орган (ЕБО) за подходящите надзорни …
------+Изисквания за докладване
---------+3. Съгласно член 16, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 1093/2010, най - късно до 03.06.2025 …
---------+4. Уведомленията се публикуват на уебсайта на ЕБО в съответствие с член 16, параграф 3.
---+2. Предмет, обхват и определения
------+Предмет и обхват на прилагане
---------+5. С настоящите насоки се определят надеждни правила за управление, които институциите трябва да …
---------+6. В настоящите насоки се разглеждат процесите на управление на ЕСУ рисковете на институциите като …
---------+7. Компетентните органи и институциите следва да прилагат настоящите насоки в съответствие с нивото …
------+Адресати
---------+8. Насоките са предназначени за компетентните органи и институциите, както са посочени в член 4 …
------+Определения
---------+9. Ако не е посочено друго, термините, използвани и определени в Директива 2013/36/ЕС и в Регламент …
---+3. Въвеждане
------+Дата на прилагане
---------+10. Настоящите насоки се прилагат от 11 януари 2026 г. за институции, различни от малки и несложни …
---+4. Референтна методика за установяване и измерване на ЕСУ рисковете
------+4.1 Оценка на съществеността
---------+11. Като част от референтната методика за установяване и измерване на ЕСУ рисковете от страна на …
---------+12. Оценката на съществеността на ЕСУ рисковете следва да се извършва като специфична за …
---------+13. При оценката на съществеността на ЕСУ рисковете, следва да се използва рисково базиран подход …
---------+14. С оглед на цялостната оценка на съществеността на ЕСУ рисковете институциите следва да …
---------+15. Що се отнася до оценката на съществеността на екологичните рискове, институциите следва да …
---------+16. Институциите следва да обосноват и документират като част от ВААК своите оценки на …
---------+17. Институциите следва да разработят и прилагат методи за измерване, правила за управление на …
------+4.2 Идентифициране и измерване на ЕСУ рисковете
---------+18. Като част от минималните стандарти за идентифициране и измерване на ЕСУ рисковете вътрешните …
---------+19. За да се гарантира правилното идентифициране и управление на ЕСУ рисковете, институциите следва …
---------+20. По отношение на екологичните рискове, вътрешните процедури и методики следва да дават …
---------+21. По отношение на социалните и управленските рискове, когато първоначално липсва количествена …
---------+22. По отношение на взаимодействията между различните категории на екологичните, социалните и …
---------+23. Във вътрешните процедури на институциите следва да бъде предвидено прилагането на надеждни …
---------+24. Във вътрешните процедури на институциите следва да се гарантира, че институциите събират и …
---------+25. Вътрешните процедури на институциите следва да се основават на ЕСУ данни, които са налични …
---------+26. Институциите следва да преценят кои други източници на данни биха подкрепили ефективно …
---------+27. Когато качеството или наличността на данните първоначално не са достатъчни за нуждите на …
---------+28. По отношение на контрагентите, които са големи предприятия, както са определени в член 3 …
---------+29. За експозиции към други видове контрагенти, различни от големи предприятия, институциите …
---------+30. Във вътрешните процедури на институциите следва да бъде предвидена комбинация от методики за …
---------+31. На равнището на експозициите, в съответствие с разпоредбите в точки 126 и 146 от Насоките на …
---------+32. Що се отнася до оценката на екологичните рискове на ниво експозиция, вътрешните процедури на …
---------+33. Когато все още няма налични данни, необходими за оценяване на определени критерии, като …
---------+34. По отношение на оценката на социалните и управленските рискове на ниво експозиция институциите …
---------+35. Във вътрешните процедури на институциите следва да бъдат предвидени основани на секторите и …
---------+36. По отношение на ЕСУ факторите, които не са свързани с климата, големите институции следва да …
---------+37. По отношение на рисковете, свързани с климата, във вътрешните процедури на институциите следва …
---------+38. За целите на точка 37 институциите следва да използват сценарии, които са научно обосновани …
---------+39. За целите на точка 37 институциите следва да определят подходящия обхват на оценките за …
---------+40. Институциите следва да обосноват и документират избора си на методика, включително избора на …
---------+41. Институциите следва да вземат предвид изводите, достигнати чрез методиките за съответствие на …
---------+42. В допълнение към методите, основани на сектори, методите основани на портфейл и методите за …
---+5. Минимални стандарти и референтна методика за управление и наблюдение на ЕСУ рисковете
------+5.1 Принципи за управление на ЕСУ рисковете
---------+43. За целите на интегрирането на ЕСУ рисковете в рамката за управление на риска за цялата …
---------+44. Институциите следва да включат ЕСУ рисковете в своите регулярни системи и процеси за управление …
---------+45. Институциите следва да разработят стабилен и разумен подход за управление и ограничаване на ЕСУ …
---------+46. Те следва да определят коя комбинация от инструменти за управление и ограничаване на риска би …
------+5.2 Стратегии и бизнес модели
---------+47. Институциите следва да вземат под внимание ЕСУ рисковете при разработването и прилагането на …
---------+48. За целите на точка 47 и с оглед на осигуряването на достатъчно информирани стратегии …
---------+49. Институциите следва да имат цялостно разбиране за своя бизнес модел, стратегически цели и …
------+5.3 Рисков апетит
---------+50. Институциите следва да гарантират, че техният рисков апетит ясно определя и разглежда ЕСУ …
---------+51. Рисковият апетит следва да се прилага с помощта на КРИ, свързани с ЕСУ рисковете , които …
---------+52. Институциите следва да гарантират, че всички съответни субекти от групата, както и бизнес …
---------+53. Рисковият апетит на институцията и свързаните с него КРИ следва да бъдат обект на процеси на …
------+5.4 Вътрешни култура, способи и контролни механизми
---------+54. Институциите следва непрекъснато да развиват своите способности за идентифициране, оценка …
---------+55. Стабилната и последователна рискова култура, в която се отчитат ЕСУ рисковете, прилагана в …
---------+56. За целите на дял V от Насоките на ЕБО относно вътрешното управление институциите следва да …
---------+57. Първата линия на защита следва да отговаря за извършването на оценки на ЕСУ рисковете, като се …
---------+58. Като част от дейностите на втората линия на защита: а) функцията за управление на риска следва …
---------+59. Като трета линия на защита функцията за вътрешен одит (ФВО) следва да предоставя независим …
------+5.5 Процес на вътрешен анализ на адекватността на капитала и процес на вътрешен анализ на адекватността на ликвидността
---------+60. Институциите следва да включат съществените ЕСУ рискове и тяхното въздействие върху категориите …
---------+61. Когато институциите вземат предвид по - дълги времеви хоризонти за обхващане на ЕСУ рисковете …
---------+62. Институциите следва да използват информацията, получена чрез техните методики за оценка на …
---------+63. По отношение на екологичните рискове институциите следва да включат в своя ВААК ориентирана към …
---------+64. Институциите следва да включат съществените екологични рискове и въздействието им върху …
---------+65. Институциите следва да включат в своите рамки за ВААК и ВААЛ описание на рисковия апетит …
---------+66. При интегрирането на ЕСУ рисковете в своя ВААК и екологичните рискове в своя ВААЛ размерът и …
------+5.6 Политики и процедури за категориите финансови рискове
---------+67. Институциите следва да разбират и управляват текущото и потенциалното бъдещо въздействие на ЕСУ …
---------+68. За целите на интегрирането на ЕСУ рисковете в политиките и процедурите относно кредитния риск …
---------+69. По отношение на екологичните рискове, институциите следва да включат в своите политики и …
---------+70. По отношение на пазарния риск институциите следва да вземат предвид как ЕСУ рисковете биха …
---------+71. По отношение на ликвидния риск и риска за финансирането институциите следва най - малкото да …
---------+72. Освен това по отношение на екологичните рискове институциите следва да обмислят как тези …
---------+73. По отношение на операционния риск институциите следва да обмислят как ЕСУ рисковете биха могли …
---------+74. По отношение на екологичните рискове институциите следва: а) да установят и обозначат загубите …
---------+75. По отношение на репутационните рискове институциите следва да разглеждат и да управляват …
---------+76. Като част от управлението на поведението, рисковете от съдебни спорове и репутационните рискове …
---------+77. По отношение на риска от концентрация институциите следва да разглеждат и управляват рисковете …
------+5.7 Наблюдение
---------+78. Институциите следва да наблюдават ЕСУ рисковете посредством ефективни вътрешни рамки за …
---------+79. Институциите следва непрекъснато да наблюдават ЕСУ рисковете и да гарантират, че поддържат …
---------+80. Институциите следва да определят показатели и прагове за ранно предупреждение и следва да …
---------+81. Институциите следва да наблюдават набор от ретроспективни и ориентирани към бъдещето показатели …
---------+82. Малките и несложни институции и другите институции, които не са големи следва да наблюдават …
---------+83. Институциите следва да разполагат с ясни и добре документирани методики за своите показатели за …
---+6. Планове в съответствие с член 76, параграф 2 от Директива 2013/36/ЕС
------+6.1 Основни принципи
---------+84. Плановете, разработени в съответствие с член 76, параграф 2 от Директива 2013/36/ЕС, са продукт …
---------+85. Институциите следва да гарантират, че в плановете им се обръща внимание на ориентирани към …
---------+86. Институциите следва да гарантират, че техните планове и цели са правилно интегрирани в бизнес …
---------+87. С оглед на задължението на институциите да гарантират, че правилата, процесите и механизмите …
------+6.2 Управление
---------+88. Институциите следва ясно да определят и разпределят отговорностите за разработването …
---------+89. Ръководният орган следва да отговаря за одобряването на плановете и да контролира изпълнението …
---------+90. За целите на интегрирането на ЕСУ рисковете по трите линии на защита в съответствие с раздел …
---------+91. Институциите следва да гарантират съдържателно и регулярно взаимодействие и обмен на всички …
---------+92. В съответствие с раздел 5.4 институциите следва да гарантират, че разполагат с достатъчен …
---------+93. Институциите следва да разполагат с надеждни управленски процеси за събиране, валидиране и …
------+6.3 Планиране на прехода
---------+94. Институциите следва да разбират своята чувствителност към ЕСУ рискове, по - специално …
---------+95. За целите на наблюдението и преодоляването на специфичните екологични рискове, които могат да …
---------+96. Връзката с географското местоположение и детайлността, например по отношение на разбивките по …
---------+97. Обхватът и сложността на сценариите, използвани от институциите, следва да бъдат пропорционални …
---------+98. Институциите следва да гарантират, че сценариите и пътищата, използвани като част от плановете …
---------+99. Институциите следва да установят набор от различни времеви хоризонти като част от своите …
---------+100. Институциите следва да определят основни междинни етапи през равни интервали от време за …
---------+101. Институциите следва да гарантират взаимодействието и правилното формулиране на краткосрочните …
---------+102. Целта на процеса на планиране на прехода на институциите следва да бъде управлението на …
---------+103. Институциите следва да използват набор от показатели, включително ориентирани към бъдещето …
---------+104. При определянето на целите си институциите следва да използват набор от показатели, като …
---------+105. Когато липсват данни, необходими за изчисляване на показателите и подпомагане на определянето …
---------+106. Малките и несложни институции и другите институции, които не са големи може да разчитат на по …
---------+107. Макар че институциите следва да използват поне комбинация от показатели за рисковете, свързани …
------+6.4 Основно съдържание на плановете
---------+108. Институциите следва да документират своите планове, включително своите методики, допускания …
---------+109. Големите институции следва да гарантират, че плановете им включват най - малко следните …
---------+110. Малките и несложни институции и другите институции, които не са големи следва да включат в …
---------+111. Институциите следва да обмислят използването на приложението като помощен инструмент за …
------+6.5 Наблюдение, преглед и актуализиране на плановете
---------+112. Институциите следва да наблюдават изпълнението на своите планове, като използват процеси за …
---------+113. Рамката за наблюдение следва да дава възможност на ръководния орган да следи едновременно как …
---------+114. Институциите следва редовно и поне когато актуализират бизнес стратегията си в съответствие с …
---+Приложение
------+a. Стратегически цели и пътна карта на плана
------+б. Цели и показатели
------+в. Управление
------+г. Стратегия за прилагане
------+д. Стратегия за взаимодействие
English - European Union - Financial Industry -

Насоки относно управлението на екологичните, социалните и управленските (ЕСУ) рискове (EBA/GL/2025/01)

Насоки относно управлението на екологичните, социалните и управленските (ЕСУ) рискове (EBA/GL/2025/01)

https://www.eba.europa.eu/activities/single-rulebook/regulatory-activities/sustainable-finance/guidelines-management-esg-risks – PDF

1. Преглед

,
Наименование Регулация
1. Спазване на насоките и задължения за докладване

1. Спазване на насоките и задължения за докладване

2. Предмет, обхват и определения

2. Предмет, обхват и определения

3. Въвеждане

3. Въвеждане

4. Референтна методика за установяване и измерване на ЕСУ рисковете

4. Референтна методика за установяване и измерване на ЕСУ рисковете

5. Минимални стандарти и референтна методика за управление и наблюдение на ЕСУ рисковете

5. Минимални стандарти и референтна методика за управление и наблюдение на ЕСУ рисковете

6. Планове в съответствие с член 76, параграф 2 от Директива 2013/36/ЕС

6. Планове в съответствие с член 76, параграф 2 от Директива 2013/36/ЕС

Приложение

В настоящото приложение се предоставя помощен инструмент за институциите при разработването на плановете, изисквани съгласно член 76, параграф 2 от Директива 2013/36/ЕС, както е уточнено допълнително в раздел 6 от настоящите насоки. С него не се въвеждат допълнителни изисквания, а се представят примери, препратки и потенциални показатели за основното съдържание съгласно насоките, които институциите могат да вземат предвид при структурирането и формализирането на своите планове. Институциите могат да адаптират формата съобразно

този общ подход, при условие че плановетесъдържатвсичкичасти наосновнотосъдържание.В съответствиеснеобходимосттаот

съгласуваност с други приложими изисквания, както е посочено в раздел 6.1, и по - специално в точка 85, институциите следва да осигурят съгласуваност на информацията, използвана за спазване на насоките, с информацията, оповестена в съответствие с Директива 2013/34/ЕС и Делегиран регламент (ЕС) 2023/2772 на Комисията.

6.4. Основно съдържание на плановетеелементи основно ПоясненияКлючови думи на изискваното съдържание и препратки към насокитеилиПотенциале н резултат (качествен)Примери количествени спомагателниза техните потенциалникачествени и резултати и показатели Потенциален резултат (количествен)Препратки Стълб 3към други рамки на ЕС Директива отчитането предприятията във връзка устойчивостта (ДОПУ)/Европейск и стандарти отчитането връзка с устойчивостта (ЕСОУ)за на с за във

Как следва да се чете настоящият инструмент?

Пряко извлечение от раздел 6.4, точка 109 от насокитеподелемен поделеменКлючови думи думи КлючовиРазяснителни препратка или съответния(т е) раздел(и) т точка(и) Разяснителни т или е) препратка съответния(т точка(и) раздел(и)насоки с към или от насоките насоки с от към или насоките--Качествено описание потенциалнит е свързани изискванията на насоки: С примери или напомняне“, характеристик и описанията. Например, на Всички примери само илюстрация. Примеринастоящитена резултати, с „за са за за качествениКоличествено описание на потенциалните резултати, свързани с изискванията на настоящите насоки: - С примери или „предупреждения “ при използването на показатели и - цели, припомняне различните аспекти, Например, които на даден КПЕ може да обхваща. Всички примери за КПЕ/КРИ са само за илюстрация. и количествениВръзки към стълб 3 и институциите предвид, когато за последователност взаимосвързаност, да разчитат, възможно, идентична или сравнима информация. Позоваванията ЕСОУ бъдат може актуализирани, отразят бъдещите промени.изискванията ЕСОУ, следва да вземат е приложимо, да осигурят като следва доколкото на съществено до голяма степен да на се стълб наложи относима за регулаторникоитона 3 да даи е и
Ключови изискванотодумиосновноили елементи съдържаниенарезултати спомагателнии техните потенциални показателиПрепратки рамкиотчитането предприятиякъм на ДирективаЕС тадруги за на във
6.4. Основно съдържание на плановете Пояснения ипрепраткикъмнасокитеПотенциаленрезултат (качествен)Потенциален резултат (количествен)Стълб 3устойчивост (ДОПУ)/Европ отчитането устойчивоствръзка стандарти във таейски връзкас та за с (ЕСОУ)

1.1 Препратки

1.2 Идентифицирани изисквания

1.3 Свързани стандарти

2. Идентифицирани изисквания

Изисквания
Източник Изискване

3. Свързани стандарти

Стандарти
Източник Изискване
  • EBA -

    EN: Guidelines and other publications of the European Banking Authority (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Reproduction is authorised provided the source is acknowledged (EBA legal notice). Divided into sections and converted into the GRCA format, the wording unchanged. Only the versions published by the EBA are authoritative.

    DE: Leitlinien und weitere Veröffentlichungen der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde (EBA), https://www.eba.europa.eu/. © European Banking Authority. Wiedergabe mit Quellenangabe gestattet (Rechtlicher Hinweis der EBA). In Abschnitte aufgeteilt und in das GRCA-Format umgewandelt, der Wortlaut unverändert. Maßgeblich sind allein die von der EBA veröffentlichten Fassungen.