Článek 314 Obchodní ukazatel

Článek 314 1.

Instituce vypočítají svůj obchodní ukazatel podle tohoto vzorce:

BI = ILDC + SC + FC

kde:

BI	= obchodní ukazatel vyjádřený v miliardách EUR;

ILDC	= úroková, leasingová a dividendová složka vyjádřená v miliardách EUR a vypočítaná v souladu s odstavcem 2;

SC	= složka služeb vyjádřená v miliardách EUR a vypočítaná v souladu s odstavcem 5;

FC	= finanční složka vyjádřená v miliardách EUR a vypočítaná v souladu s odstavcem 6.

Článek 314 2.

Pro účely odstavce 1 se úroková, leasingová a dividendová složka vypočítají podle tohoto vzorce:

kde:

ILDC	= úroková, leasingová a dividendová složka;

IC

= úroková složka, která představuje úrokové výnosy instituce ze všech finančních aktiv a ostatní úrokové výnosy, včetně finančních výnosů z finančního leasingu a výnosů z operativního leasingu a zisků z pronajatých aktiv, minus úrokové náklady instituce ze všech finančních závazků a ostatní úrokové náklady, včetně úrokových nákladů z finančního a operativního leasingu, odpisů a snížení hodnoty u aktiv pronajatých v rámci operativního leasingu a s nimi souvisejících ztrát, vypočítaná jako roční průměr absolutních hodnot rozdílů za poslední tři účetní období;

AC	= složka aktiv, která je součtem celkových hrubých nesplacených úvěrů, záloh, úročených cenných papírů, včetně vládních dluhopisů, a pronajatých aktiv instituce, vypočítaná jako roční průměr za poslední tři účetní období na základě částek na konci každého příslušného účetního období;

DC

= dividendová složka, která představuje výnosy z dividend instituce pocházející z investic do akcií a fondů, které nejsou konsolidovány v účetní závěrce instituce, včetně výnosů z dividend od nekonsolidovaných dceřiných, přidružených a společných podniků, vypočítaná jako roční průměr za poslední tři účetní období.

Článek 314 3.

Odchylně od odstavce 2 může mateřská instituce v EU do 31. prosince 2027 požádat svůj orgán vykonávající dohled na konsolidovaném základě o svolení vypočítat pro kteroukoli ze svých konkrétních dceřiných institucí samostatnou úrokovou, leasingovou a dividendovou složku a přičíst výsledek tohoto výpočtu k úrokové, leasingové a dividendové složce vypočítané na konsolidovaném základě pro ostatní subjekty skupiny, pokud jsou splněny všechny tyto podmínky:

a)

většinu činností daných dceřiných institucí tvoří činnosti retailového nebo komerčního bankovnictví;

b)

významná část retailových nebo komerčních bankovních činností daných dceřiných institucí je tvořena úvěry, se kterými je spojena vysoká PD;

c)

použití odchylky poskytuje vhodný základ pro výpočet kapitálového požadavku mateřské instituce v EU k operačnímu riziku.

Po udělení svolení jej orgán vykonávající dohled na konsolidovaném základě každé dva roky spolu se souvisejícími podmínkami znovu posoudí.

Orgán vykonávající dohled na konsolidovaném základě ihned oznámí orgánu EBA, pokud dojde k udělení, potvrzení nebo odvolání uvedeného svolení.

Do 31. prosince 2031 podá EBA Komisi zprávu o uplatňování a vhodnosti odchylky uvedené v prvním pododstavci, zejména s ohledem na konkrétní dotčené modely podnikání a přiměřenost souvisejícího kapitálového požadavku k operačnímu riziku. Na základě této zprávy a s náležitým přihlédnutím k souvisejícím mezinárodně dohodnutým standardům vypracovaným Basilejským výborem pro bankovní dohled Komise případně předloží Evropskému parlamentu a Radě do 31. prosince 2032 legislativní návrh.

Článek 314 4.

Do 31. prosince 2027 nebo do okamžiku, než orgán vykonávající dohled na konsolidovaném základě udělí svolení v souladu s odstavcem 3, podle toho, co nastane dříve, smí mateřská instituce v EU, které bylo uděleno svolení uplatňovat na své linie podnikání retailového a komerčního bankovnictví alternativní standardizovaný přístup k výpočtu svého kapitálového požadavku k operačnímu riziku, poté, co informovala svůj orgán vykonávající dohled na konsolidovaném základě, pro účely výpočtu kapitálového požadavku k operačnímu riziku souvisejících s uvedenými dvěma liniemi podnikání a v souladu s rozsahem stávajícího svolení nadále používat alternativní standardizovaný přístup stanovený tímto nařízením ve znění platném ke dni 8. července 2024.

Článek 314 5.

Pro účely odstavce 1 se složka služeb vypočítá podle tohoto vzorce:

SC = max (OI, OE) + max (FI, FE)

kde:

SC	= složka služeb;

OI	= ostatní provozní výnosy, které představují roční průměr výnosů instituce z běžných bankovních operací za poslední tři účetní období, které nejsou zahrnuty v jiných položkách obchodního ukazatele, ale jsou podobné povahy;

OE	= ostatní provozní náklady, které představují roční průměr nákladů a ztrát instituce z běžných bankovních operací za poslední tři účetní období, které nejsou zahrnuty v jiných položkách obchodního ukazatele, ale jsou podobné povahy, a z událostí operačního rizika;

FI	= složka výnosů z poplatků a provizí, která představuje roční průměr výnosů instituce z poskytování poradenství a služeb za poslední tři účetní období, včetně výnosů, které instituce obdržela jako externí poskytovatel finančních služeb;

FE

= složka nákladů na poplatky a provize, která představuje roční průměr nákladů instituce zaplacených za poradenství a služby za poslední tři účetní období, včetně poplatků zaplacených institucí externím poskytovatelům za finanční služby, avšak s výjimkou poplatků zaplacených externím poskytovatelům za nefinanční služby.

S výhradou předchozího svolení příslušného orgánu a v rozsahu, v jakém má institucionální systém ochrany k dispozici vhodné a jednotně stanovené systémy sledování a klasifikace operačního rizika, mohou instituce, které jsou členy institucionálního systému ochrany, jenž splňuje požadavky čl. 113 odst. 7, vypočítat složku služeb bez zahrnutí veškerých výnosů získaných od institucí, které jsou členy téhož institucionálního systému ochrany, nebo nákladů jim uhrazených. Veškeré ztráty vyplývající ze souvisejících operačních rizik se sdílejí mezi účastníky institucionálního systému ochrany.

Článek 314 6.

Pro účely odstavce 1 se finanční složka vypočítá podle tohoto vzorce:

FC = TC + BC

kde:

FC	= finanční složka;

TC

= složka obchodního portfolia, která představuje roční průměr absolutních hodnot čistého zisku nebo ztráty v obchodním portfoliu instituce, určených v závislosti na daném případu buď v souladu s účetními standardy, nebo v souladu s částí třetí hlavou I kapitolou 3, za poslední tři účetní období, včetně obchodních aktiv a obchodních závazků, ze zajišťovacího účetnictví a z kurzových rozdílů;

BC

= složka investičního portfolia, která představuje roční průměr absolutních hodnot za poslední tři účetní období: čistého zisku nebo ztráty v investičním portfoliu instituce, a to i z finančních aktiv a závazků oceněných reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty, ze zajišťovacího účetnictví, z kurzových rozdílů a z realizovaných zisků a ztrát z finančních aktiv a závazků neoceněných reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty.

Článek 314 7.

Instituce nesmí při výpočtu svého obchodního ukazatele použít žádný z těchto prvků:

a)

výnosy a náklady z pojišťovacích a zajišťovacích činností;

b)

zaplacené pojistné a zajistné a platby obdržené na základě nakoupených pojistných nebo zajistných smluv;

c)

správní náklady, včetně nákladů na zaměstnance, poplatků zaplacených externím poskytovatelům za poskytování nefinančních služeb a ostatních správních nákladů;

d)

výtěžek ze zpětného získávání správních nákladů, včetně výtěžku ze zpětného získávání plateb jménem zákazníků;

e)

náklady na prostory a dlouhodobá aktiva, s výjimkou těch, které vznikly při událostech operačního rizika;

f)

odpisy hmotných a nehmotných aktiv, s výjimkou odpisů souvisejících s aktivy pronajatými v rámci operativního leasingu, které se zahrnou do nákladů na finanční a operativní leasing;

g)

rezervy a rozpuštění rezerv, s výjimkou rezerv, které souvisejí s událostmi operačního rizika;

h)

náklady na základní kapitál splatný na požádání;

i)

snížení hodnoty a zrušení ztrát ze snížení hodnoty;

j)

změny v goodwillu vykazované v hospodářském výsledku;

k)

daň z příjmů právnických osob.

Článek 314 8.

Pokud instituce vyvíjí činnost po dobu kratší než tři roky, může pro výpočet příslušných složek obchodního ukazatele použít výhledové obchodní odhady, děje-li se tak ke spokojenosti příslušného orgánu. Jakmile budou k dispozici historické údaje, začne je instituce používat.

Článek 314 9.

EBA vypracuje návrhy regulačních technických norem pro upřesnění:

a)

složek obchodního ukazatele a jejich používání vypracováním seznamů typických podpoložek s přihlédnutím k mezinárodním regulačním standardům a případně k obezřetnostním hranicím definovaným v části třetí hlavě I kapitole 3;

b)

prvků uvedených v odstavci 7 tohoto článku.

Tyto návrhy regulačních technických norem předloží EBA Komisi do 10. ledna 2026.

Na Komisi je přenesena pravomoc doplnit toto nařízení přijetím regulačních technických norem uvedených v prvním pododstavci tohoto odstavce postupem podle článků 10 až 14 nařízení (EU) č. 1093/2010.

Článek 314 10.

EBA vypracuje návrhy prováděcích technických norem, v nichž, je-li to vhodné, upřesní položky obchodního ukazatele přiřazením těchto položek k odpovídajícím buňkám pro podávání zpráv stanoveným v prováděcím nařízení Komise (EU) 2021/451 ( 33 ).

Tyto návrhy prováděcích technických norem předloží EBA Komisi do 10. ledna 2026.

Komisi je svěřena pravomoc přijímat prováděcí technické normy uvedené v prvním pododstavci tohoto odstavce v souladu s článkem 15 nařízení (EU) č. 1093/2010.

Článek 314 Obchodní ukazatel

1. Přehled

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požadavky

1.3 Související standardy

2. Identifikované požadavky

3. Související standardy