Artikkel 314 Majandusnäitaja

Artikkel 314 1.

Finantsinstitutsioonid arvutavad oma majandusnäitaja vastavalt järgmisele valemile:

BI = ILDC + SC + FC

kus:

BI	= majandusnäitaja, väljendatud miljardites eurodes;

ILDC	= intressi-, liisingu- ja dividendikomponent, väljendatud miljardites eurodes ja arvutatud vastavalt lõikele 2;

SC	= teenuste komponent, väljendatud miljardites eurodes ja arvutatud vastavalt lõikele 5;

FC	= finantskomponent, väljendatud miljardites eurodes ja arvutatud vastavalt lõikele 6.

Artikkel 314 2.

Lõike 1 kohaldamisel arvutatakse intressi-, liisingu- ja dividendikomponent vastavalt järgmisele valemile:

kus:

ILDC	= intressi-, liisingu- ja dividendikomponent;

IC

= intressikomponent, mis on finantsinstitutsiooni kõigist finantsvaradest saadud intressitulu ja muu intressitulu, sealhulgas kapitali- ja kasutusrendist saadud finantstulu ja liisitud varast saadud kasum, millest on maha arvatud finantsinstitutsiooni kõigist finantskohustustest tulenev intressikulu ja muu intressikulu, sealhulgas kapitali- ja kasutusrendist tulenev intressikulu ning vara kasutusrendist tulenev kulum, vara väärtuse langus ja kahjum, arvutatuna kolme viimase majandusaasta vahe absoluutväärtuste aasta keskmisena;

AC	= varakomponent, mis on finantsinstitutsiooni tagasimaksmata laenude, ettemaksete, intressi teenivate väärtpaberite (sealhulgas riigivõlakirjade) ja liisinguvarade kogusumma, arvutatuna kolme viimase majandusaasta aasta keskmisena, võttes aluseks summad iga vastava majandusaasta lõpus;

DC

= dividendikomponent, mis on finantsinstitutsiooni dividenditulu, mis on saadud investeeringutest aktsiatesse ja fondidesse, mida ei ole finantsinstitutsiooni finantsaruannetes konsolideeritud, sealhulgas dividenditulu konsolideerimata tütarettevõtjatelt, sidusettevõtjatelt ja ühisettevõtetest, arvutatuna kolme viimase majandusaasta aasta keskmisena.

Artikkel 314 3.

Erandina lõikest 2 võib ELis emaettevõtjana tegutsev finantsinstitutsioon kuni 31. detsembrini 2027 taotleda oma konsolideeritud järelevalvet tegevalt asutuselt luba arvutada oma konkreetse tütarettevõtjast finantsinstitutsiooni jaoks eraldi intressi-, liisingu- ja dividendikomponent ning lisada selle arvutuse tulemus konsolideerimisgrupi teiste üksuste jaoks konsolideeritud alusel arvutatud intressi-, liisingu- ja dividendikomponenti, kui on täidetud kõik järgmised tingimused:

a)

tütarettevõtjate jae- või äripangandusalased tegevused moodustavad suurema osa nende tegevusest;

b)

oluline osa tütarettevõtjate jae- ja äripangandusalastest tegevustest hõlmab laenusid, mille puhul on makseviivituse tõenäosus suur;

c)

erandi kasutamine on asjakohane alus ELis emaettevõtjana tegutseva finantsinstitutsiooni operatsiooniriski omavahendite nõude arvutamiseks.

Pärast loa andmist hindab konsolideeritud järelevalvet tegev asutus luba ja selle tingimusi uuesti iga kahe aasta järel.

Konsolideeritud järelevalvet tegev asutus teavitab EBAt kohe, kui selline luba antakse, kinnitatakse või tunnistatakse kehtetuks.

EBA esitab 31. detsembriks 2031 komisjonile aruande esimeses lõigus osutatud erandi kasutamise ja asjakohasuse kohta, võttes eelkõige arvesse konkreetseid ärimudeleid ja asjaomaste operatsiooniriskiga seotud omavahendite nõuete asjakohasust. Selle aruande põhjal ja võttes igakülgselt arvesse Baseli pangajärelevalve komitee väljatöötatud asjaomaseid rahvusvaheliselt kokkulepitud standardeid, esitab komisjon asjakohasel juhul 31. detsembriks 2032 Euroopa Parlamendile ja nõukogule seadusandliku ettepaneku.

Artikkel 314 4.

Kuni 31. detsembrini 2027 või kuni konsolideeritud järelevalvet tegev asutus annab lõike 3 kohase loa, olenevalt sellest, kumb on varasem, võib ELis emaettevõtjana tegutsev finantsinstitutsioon, kellele on antud luba kohaldada operatsiooniriski omavahendite nõude arvutamiseks oma jae- ja äripanganduse äriliinide suhtes alternatiivset standardmeetodit, pärast oma konsolideeritud järelevalvet tegeva asutuse teavitamist jätkata alternatiivse standardmeetodi kasutamist, nagu see on sätestatud käesoleva määruse selles versioonis, mis on kehtiv 8. juulil 2024, et arvutada nende kahe äriliiniga seotud operatsiooniriski omavahendite nõuded vastavalt kehtiva loa ulatusele.

Artikkel 314 5.

Lõike 1 kohaldamisel arvutatakse teenuste komponent vastavalt järgmisele valemile:

SC = max (OI, OE) + max (FI, FE)

kus:

SC	= teenuste komponent;

OI	= muu tegevustulu, mis on finantsinstitutsiooni kolme viimase majandusaasta sellisest tavapärasest pangandustegevusest saadud aasta keskmine tulu, mida ei ole kajastatud majandusnäitaja muudes kirjetes, kuid mis on samalaadne;

OE

= muu tegevuskulu, mis on finantsinstitutsiooni kolme viimase majandusaasta sellisest tavapärasest pangandustegevusest tuleneva kulu ja kahju aasta keskmine, mida ei ole kajastatud majandusnäitaja muudes kirjetes, kuid mis on samalaadne, ning operatsiooniriski juhtumitest tuleneva kulu ja kahju aasta keskmine;

FI	= teenus- ja vahendustasudest saadud tulu komponent, mis on finantsinstitutsiooni poolt kolme viimase majandusaasta jooksul nõustamise ja teenuste osutamise eest saadud aasta keskmine tulu, sealhulgas tulu, mille finantsinstitutsioon on saanud finantsteenuste edasiandjana;

FE

= teenus- ja vahendustasudest tuleneva kulu komponent, mis on finantsinstitutsiooni poolt kolme viimase majandusaasta jooksul nõustamise ja teenuste kasutamise eest makstud aasta keskmine kulu, sealhulgas finantsinstitutsiooni poolt finantsteenuste osutamise edasiandmise eest makstud tasud, välja arvatud mittefinantsteenuste osutamise edasiandmise eest makstud tasud.

Pädeva asutuse eelneval loal ning selles ulatuses, kus finantsinstitutsioonide kaitseskeemis on olemas sobivad ja ühetaoliselt kindlaks määratud süsteemid operatsiooniriski seireks ja liigitamiseks, võivad finantsinstitutsioonid, kes on artikli 113 lõike 7 nõuetele vastava finantsinstitutsioonide kaitseskeemi liikmed, arvutada teenuste komponendi, millest on maha arvatud sama kaitseskeemi liikmeks olevatelt finantsinstitutsioonidelt saadud tulud või neile makstud kulud. Kogu asjaomastest operatsiooniriskidest tulenev kahju jaguneb finantsinstitutsioonide kaitseskeemi liikmete vahel.

Artikkel 314 6.

Lõike 1 kohaldamisel arvutatakse finantskomponent vastavalt järgmisele valemile:

FC = TC + BC

kus:

FC	= finantskomponent;

TC

= kauplemisportfelli komponent, mis on kooskõlas raamatupidamisstandarditega või III osa I jaotise 3. peatükiga kindlaks määratud, finantsinstitutsiooni kauplemisportfelli, sealhulgas kauplemisportfelli kuuluvate kauplemisel kasutatavate varade ja kohustuste ning riskimaandamise arvestusest ja valuutakursi vahedest tuleneva puhaskasumi või -kahjumi kolme viimase majandusaasta absoluutväärtuste aasta keskmine;

BC

= kauplemisega mitteseotud tegevuse komponent, mis on sellise puhaskasumi või -kahjumi kolme viimase majandusaasta absoluutväärtuste aasta keskmine, mis tuleneb finantsinstitutsiooni kauplemisportfellivälisest tegevusest, sealhulgas kasumiaruande kaudu kajastatavas õiglases väärtuses mõõdetud finantsvaradest ja -kohustustest, riskimaandamise arvestusest, valuutakursi vahedest ning selliste finantsvarade ja -kohustuste realiseerunud kasumist ja kahjumist, mida ei ole mõõdetud kasumiaruande kaudu kajastatavas õiglases väärtuses.

Artikkel 314 7.

Finantsinstitutsioonid ei kasuta oma majandusnäitaja arvutamisel ühtegi järgmistest elementidest:

a)

kindlustus- või edasikindlustustegevuse tulud ja kulud;

b)

ostetud kindlustus- või edasikindlustuslepingute eest makstud kindlustusmaksed ja saadud maksed;

c)

halduskulud, sealhulgas personalikulud, mittefinantsteenuste osutamise edasiandmise eest makstud tasud ja muud halduskulud;

d)

halduskulude sissenõudmine, sealhulgas maksete sissenõudmine klientide nimel;

e)

ruumide ja põhivaraga seotud kulud, välja arvatud juhul, kui need kulud tulenevad operatsiooniriski juhtumitest;

f)

materiaalse vara kulum ja immateriaalse vara amortisatsioon, välja arvatud kasutusrendiga seotud vara kulum, mis lisatakse kapitali- ja kasutusrendi kuludesse;

g)

eraldised ja eraldiste tühistamine, välja arvatud juhul, kui need eraldised on seotud operatsiooniriski juhtumitega;

h)

nõudmisel tagasimakstavast aktsia- või osakapitalist tulenevad kulud;

i)

väärtuse langus ja väärtuse languse tühistamine;

j)

kasumiaruandes kajastatud firmaväärtuse muutused;

k)

äriühingu tulumaks.

Artikkel 314 8.

Kui finantsinstitutsioon on tegutsenud vähem kui kolm aastat, kasutab ta oma majandusnäitaja asjaomaste komponentide arvutamisel tulevikku suunatud prognoose, kui pädev asutus seda aktsepteerib. Finantsinstitutsioon hakkab kasutama varasemate perioodide andmeid niipea, kui need andmed on kättesaadavad.

Artikkel 314 9.

EBA töötab välja regulatiivsete tehniliste standardite eelnõu, et täpsustada:

a)

majandusnäitaja komponente ja nende kasutamist, koostades tüüpiliste allkirjete loetelud, võttes arvesse rahvusvahelisi regulatiivseid standardeid ning asjakohasel juhul III osa I jaotise 3. peatükis määratletud usaldatavusnõuete piiri;

b)

käesoleva artikli lõikes 7 loetletud andmeid.

EBA esitab kõnealuste regulatiivsete tehniliste standardite eelnõu komisjonile 10. jaanuariks 2026.

Komisjonile antakse õigus täiendada käesolevat määrust, võttes vastu käesoleva lõike esimeses lõigus osutatud regulatiivsed tehnilised standardid kooskõlas määruse (EL) nr 1093/2010 artiklitega 10–14.

Artikkel 314 10.

EBA töötab välja rakenduslike tehniliste standardite eelnõu, et täpsustada majandusnäitaja kirjeid, sidudes need kirjed komisjoni rakendusmääruses (EL) 2021/451 ( 33 ) sätestatud vastavate aruandevormi lahtritega, kui see on asjakohane.

EBA esitab kõnealuste rakenduslike tehniliste standardite eelnõu komisjonile 10. jaanuariks 2026.

Komisjonile antakse õigus võtta vastu käesoleva lõike esimeses lõigus osutatud rakenduslikud tehnilised standardid kooskõlas määruse (EL) nr 1093/2010 artikliga 15.

Artikkel 314 Majandusnäitaja

1. Ülevaade

1.1 Viited

1.2 Tuvastatud nõuded

1.3 Seotud standardid

2. Tuvastatud nõuded

3. Seotud standardid