314 artikla Liiketoimintaindikaattori

314 artikla 1.

Laitosten on laskettava liiketoimintaindikaattorinsa seuraavan kaavan mukaisesti:

BI = ILDC + SC + FC

jossa

BI	= liiketoimintaindikaattori miljardeina euroina;

ILDC	= 2 kohdan mukaisesti laskettu korko-, leasing- ja osinkokomponentti miljardeina euroina;

S	= 5 kohdan mukaisesti laskettu palvelukomponentti miljardeina euroina;

FC	= 6 kohdan mukaisesti laskettu rahoituskomponentti miljardeina euroina.

314 artikla 2.

Sovellettaessa 1 kohtaa korko-, leasing- ja osinkokomponentti on laskettava seuraavan kaavan mukaisesti:

jossa

ILDC	= korko-, leasing- ja osinkokomponentti;

IC

= korkokomponentti, joka on laitoksen korkotuotto kaikista rahoitusvaroista sekä muu korkotuotto, mukaan lukien rahoitusleasing- ja muiden vuokrasopimusten rahoitustuotot ja vuokrattujen omaisuuserien voitot, josta on vähennetty laitoksen kaikista rahoitusveloista aiheutuvat korkokulut ja muut korkokulut, mukaan lukien rahoitusleasing- ja muiden vuokrasopimusten korkokulut sekä muiden vuokrattujen omaisuuserien tappiot, poistot ja arvonalentumiset, laskettuna viimeksi kuluneiden kolmen tilikauden erotusten absoluuttisten arvojen vuotuisena keskiarvona;

AC

= varallisuuskomponentti, joka on laitoksen bruttomääräisen kokonaisluotonannon, ennakoiden, korollisten arvopaperien, mukaan lukien valtion joukkovelkakirjat, ja leasing-omaisuuserien summa, laskettuna viimeksi kuluneiden kolmen tilikauden vuotuisena keskiarvona kunkin varainhoitovuoden lopun määrien perusteella;

DC

= osinkokomponentti, joka on laitoksen osinkotuotto osakesijoituksista ja rahastoista, joita ei ole konsolidoitu laitoksen tilinpäätökseen, mukaan lukien osinkotuotot konsolidoimattomista tytäryrityksistä, osakkuusyrityksistä ja yhteisyrityksistä, laskettuna viimeksi kuluneiden kolmen tilikauden vuotuisena keskiarvona.

314 artikla 3.

Poiketen siitä, mitä 2 kohdassa säädetään, EU:ssa emoyrityksenä toimiva laitos voi 31 päivään joulukuuta 2027 saakka pyytää konsolidointiryhmänsä valvojalta lupaa laskea erillinen korko-, leasing- ja osinkokomponentti jollekin sen tytäryrityksenä toimivalle laitokselle ja lisätä kyseisen laskennan tulos ryhmän muiden yhteisöjen osalta konsolidoidusti laskettuun korko-, leasing- ja osinkokomponenttiin, jos kaikki seuraavat edellytykset täyttyvät:

a)

tytäryritysten vähittäispankki- tai yritysrahoitustoiminta muodostaa suurimman osan niiden toiminnasta;

b)

huomattavaan osaan tytäryritysten vähittäispankki- tai yritysrahoitustoiminnasta sisältyy luottoja, joihin liittyy suuri PD;

c)

poikkeuksen käyttö muodostaa asianmukaisen perustan EU:ssa emoyrityksenä toimivan laitoksen operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksen laskemiselle.

Kun lupa on myönnetty, konsolidointiryhmän valvojan on arvioitava lupa ja sen ehdot uudelleen kahden vuoden välein.

Konsolidointiryhmän valvojan on ilmoitettava EPV:lle heti, kun tällainen lupa on myönnetty, vahvistettu tai peruutettu.

EPV antaa komissiolle viimeistään 31 päivänä joulukuuta 2031 kertomuksen ensimmäisessä alakohdassa tarkoitetun poikkeuksen käytöstä ja asianmukaisuudesta ottaen erityisesti huomioon asianomaiset liiketoimintamallit ja niihin liittyvien operatiivista riskiä koskevien omien varojen vaatimusten riittävyys. Kyseisen kertomuksen perusteella ja ottaen asianmukaisesti huomioon Baselin pankkivalvontakomitean laatimat asiaan liittyvät kansainvälisellä tasolla sovitut standardit komissio toimittaa Euroopan parlamentille ja neuvostolle tarvittaessa lainsäädäntöehdotuksen viimeistään 31 päivänä joulukuuta 2032.

314 artikla 4.

EU:ssa emoyrityksenä toimiva laitos, jolle on myönnetty lupa soveltaa vaihtoehtoista standardimenetelmää vähittäispankkitoiminnan ja yritysrahoituksen liiketoiminta-alueilla operatiivista riskiä koskevan omien varojen vaatimuksensa laskemiseksi, voi 31 päivään joulukuuta 2027 saakka tai kunnes konsolidointiryhmän valvoja myöntää luvan 3 kohdan mukaisesti, sen mukaan, kumpi ajankohta on aikaisempi, käyttää edelleen vaihtoehtoista standardimenetelmää, sellaisena kuin siitä säädetään tämän asetuksen toisinnossa, jota sovellettiin 8 päivänä heinäkuuta 2024, kyseisiin kahteen liiketoiminta-alueeseen liittyvää operatiivista riskiä koskevien omien varojen vaatimusten laskemiseksi ja voimassa olevan luvan soveltamisalan mukaisesti.

314 artikla 5.

Sovellettaessa 1 kohtaa palvelukomponentti on laskettava seuraavan kaavan mukaisesti:

SC = max (OI, OE) + max (FI, FE)

jossa

SC	= palvelukomponentti;

OI	= liiketoiminnan muu tuotto, joka on viimeksi kuluneiden kolmen tilikauden vuotuinen keskiarvo laitoksen tavanomaisista pankkitoiminnoista saamista tuloista, joita ei ole sisällytetty muihin liiketoimintaindikaattorin osatekijöihin mutta jotka ovat luonteeltaan samankaltaisia;

OE	= muut toimintakulut, jotka ovat viimeksi kuluneiden kolmen tilikauden vuotuinen keskiarvo laitoksen tavanomaisista pankkitoiminnoista aiheutuneista kuluista ja tappioista, joita ei ole sisällytetty muihin liiketoimintaindikaattorin osatekijöihin mutta jotka ovat luonteeltaan samankaltaisia;

FI	= palkkiotuottokomponentti, joka on viimeksi kuluneiden kolmen tilikauden vuotuinen keskiarvo laitoksen neuvonnasta ja palveluista saamista tuloista, mukaan lukien tulot, jotka laitos on saanut rahoituspalvelujen ulkoistajana;

FE

= palkkiokulukomponentti, joka on viimeksi kuluneiden kolmen tilikauden vuotuinen keskiarvo laitoksen saamista neuvonnasta ja palveluista maksamista kuluista, mukaan lukien ulkoistamismaksut, jotka laitos on maksanut rahoituspalvelujen tarjoamisesta, pois lukien muiden kuin rahoituspalvelujen tarjoamisesta maksetut ulkoistamismaksut.

Laitokset, jotka ovat 113 artiklan 7 kohdan vaatimukset täyttävän laitosten suojajärjestelmän jäseniä, voivat toimivaltaisen viranomaisen etukäteisellä luvalla ja siltä osin kuin laitosten suojajärjestelmään kuuluu yhdenmukaisesti määriteltyjä ja siihen soveltuvia järjestelmiä operatiivisten riskien valvomiseksi ja luokittelemiseksi, laskea palvelukomponentin arvon, josta on vähennetty kaikki samaan laitosten suojajärjestelmään kuuluvilta laitoksilta saadut tulot tai niille maksetut menot. Niihin liittyvistä operatiivisista riskeistä mahdollisesti aiheutuvat tappiot jaetaan laitosten suojajärjestelmän jäsenten kesken.

314 artikla 6.

Sovellettaessa 1 kohtaa rahoituskomponentti on laskettava seuraavan kaavan mukaisesti:

FC = TC + BC

jossa

FC	= rahoituskomponentti;

TC

= kaupankäyntivarastokomponentti, joka on tarvittaessa joko tilinpäätösstandardien tai kolmannen osan I osaston 3 luvun mukaisesti määriteltyyn laitoksen kaupankäyntivarastoon kuuluvan suojauslaskennasta ja kurssieroista kertyneen nettovoiton tai -tappion (tapauksen mukaan) absoluuttisten arvojen vuotuinen keskiarvo viimeksi kuluneilta kolmelta tilikaudelta, mukaan lukien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät varat ja velat;

BC

= kaupankäyntivaraston ulkopuolisten erien komponentti, joka on laitoksen kaupankäyntivaraston ulkopuolisen, muun muassa käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista ja -veloista, suojauslaskennasta, kurssieroista sekä sellaisista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta tulosvaikutteisesti käypään arvoon, realisoituneista voitoista ja tappioista kertyneen nettovoiton tai -tappion (tapauksen mukaan) absoluuttisten arvojen vuotuinen keskiarvo viimeksi kuluneilta kolmelta tilikaudelta.

314 artikla 7.

Laitokset eivät saa ottaa mitään seuraavista tekijöistä huomioon liiketoimintaindikaattoria laskettaessa:

a)

tuotot ja kulut vakuutus- tai jälleenvakuutustoiminnasta;

b)

hankituista vakuutus- tai jälleenvakuutussopimuksista maksetut vakuutusmaksut ja niistä saadut korvaukset;

c)

hallintokulut, mukaan lukien henkilöstökulut, muiden kuin rahoituspalvelujen tarjoamisesta maksetut ulkoistamismaksut ja muut hallintokulut;

d)

hallintokulujen takaisinperintä, mukaan lukien asiakkaiden puolesta suoritettujen maksujen perintä;

e)

tiloista ja käyttöomaisuudesta aiheutuvat kulut, paitsi jos ne johtuvat operatiivisen riskin aiheuttavista tapahtumista;

f)

aineellisten ja aineettomien hyödykkeiden poistot, lukuun ottamatta vuokrattuihin omaisuuseriin liittyviä poistoja, jotka on sisällytettävä rahoitusleasing- ja käyttöleasingkuluihin;

g)

varaukset ja niiden peruutukset, paitsi jos varaukset liittyvät operatiivisen riskin aiheuttaviin tapahtumiin;

h)

vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta aiheutuvat kulut;

i)

arvonalentumiset ja niiden peruutukset;

j)

tulosvaikutteisesti kirjatut liikearvon muutokset;

k)

yhteisövero.

314 artikla 8.

Jos laitos on ollut toiminnassa alle kolme vuotta, sen on toimivaltaista viranomaistaan tyydyttävällä tavalla käytettävä ennakoituja liiketoiminnallisia estimaatteja liiketoimintaindikaattorinsa merkityksellisten osatekijöiden laskennassa. Laitoksen on aloitettava historiallisten tietojen käyttö heti, kun kyseiset tiedot ovat saatavilla.

314 artikla 9.

EPV laatii teknisten sääntelystandardien luonnokset, joissa määritetään

a)

liiketoimintaindikaattorin komponentit ja niiden käyttö laatimalla luetteloja tyypillisistä alatekijöistä ottaen huomioon kansainväliset sääntelystandardit ja tarvittaessa kolmannen osan I osaston 3 luvussa määritelty vakavaraisuusraja;

b)

tämän artiklan 7 kohdassa tarkoitetut tiedot.

EPV toimittaa kyseisten teknisten sääntelystandardien luonnokset komissiolle viimeistään 10 päivänä tammikuuta 2026.

Siirretään komissiolle valta täydentää tätä asetusta hyväksymällä tämän kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitetut tekniset sääntelystandardit asetuksen (EU) N:o 1093/2010 10–14 artiklan mukaisesti.

314 artikla 10.

EPV laatii teknisten täytäntöönpanostandardien luonnokset, joissa määritetään liiketoimintaindikaattorin osatekijät sijoittamalla ne tarvittaessa komission täytäntöönpanoasetuksessa (EU) 2021/451 ( 33 ) esitettyihin vastaaviin raportointisoluihin.

EPV toimittaa kyseisten teknisten täytäntöönpanostandardien luonnokset komissiolle viimeistään 10 päivänä tammikuuta 2026.

Siirretään komissiolle valta hyväksyä tämän kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitetut tekniset täytäntöönpanostandardit asetuksen (EU) N:o 1093/2010 15 artiklan mukaisesti.

314 artikla Liiketoimintaindikaattori

1. Yleiskatsaus

1.1 Viittaukset

1.2 Tunnistetut vaatimukset

1.3 Liittyvät standardit

2. Tunnistetut vaatimukset

3. Liittyvät standardit