39. Přestože úvěrová instituce nemusí identifikovat či modelovat každý možný scénář prostřednictvím …

Přestože úvěrová instituce nemusí identifikovat či modelovat každý možný scénář prostřednictvím simulací scénářů, měla by zvážit všechny přiměřené a doložitelné informace, které jsou při vytváření odhadů očekávaných úvěrových ztrát relevantní, pokud jde o produkt, dlužníka, obchodní model nebo ekonomické a regulatorní prostředí. Při vytváření těchto odhadů pro účely finančního výkaznictví by úvěrové instituce měly zvážit zkušenosti a informace získané při plnění podobných úkolů pro regulatorní účely (přestože zátěžové scénáře nejsou určeny k přímému použití pro účely účetnictví). Informace o budoucím vývoji, včetně ekonomických prognóz a souvisejících faktorů určujících úvěrové riziko používaných při stanovování odhadů očekávaných úvěrových ztrát, by měly být v souladu se vstupy používanými u jiných relevantních odhadů v účetních závěrkách, rozpočtech, strategických a kapitálových plánech a s jinými informacemi používanými v souvislosti s řízením a vykazováním v úvěrové instituci.

1. Přehled

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požadavky

1.3 Související standardy

2. Identifikované požadavky

3. Související standardy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/