39. Mimo że instytucja kredytowa nie musi określać ani modelować każdego możliwego scenariusza …

Mimo że instytucja kredytowa nie musi określać ani modelować każdego możliwego scenariusza poprzez przeprowadzanie symulacji scenariuszy, podczas szacowania oczekiwanych strat kredytowych powinna uwzględnić wszystkie racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są istotne dla produktu, pożyczkobiorcy, modelu biznesowego, środowiska gospodarczego lub regulacyjnego. Opracowując takie szacunki do celów sprawozdawczości finansowej, instytucje kredytowe powinny uwzględnić doświadczenie i wnioski z podobnych analiz, które wykonały dla celów ostrożnościowych (chociaż scenariuszy opracowanych dla sytuacji kryzysowych nie powinno stosować się bezpośrednio do celów rachunkowych). Informacje dotyczące przyszłości, w tym prognozy gospodarcze i powiązane czynniki ryzyka kredytowego wykorzystywane do szacowania oczekiwanych strat kredytowych, powinny być spójne z danymi wejściowymi wykorzystywanymi w innych istotnych oszacowaniach zawartych w sprawozdaniach finansowych, budżetach, planach strategicznych i kapitałowych oraz innych informacjach wykorzystywanych w ramach instytucji kredytowej do celów zarządzania i sprawozdawczości.

1. Przegląd

1.1 Odwołania

1.2 Zidentyfikowane wymagania

1.3 Powiązane normy

2. Zidentyfikowane wymagania

3. Powiązane normy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/