39. Kreditni instituciji sicer ni treba opredeliti ali modelirati vseh možnih scenarijev s …

Kreditni instituciji sicer ni treba opredeliti ali modelirati vseh možnih scenarijev s simulacijami scenarijev, vendar bi morala pri oblikovanju ocen pričakovanih kreditnih izgub upoštevati vse primerne in dokazljive informacije, pomembne za produkt, kreditojemalca, poslovni model ali gospodarsko in regulativno okolje. Kreditne institucije bi morale pri oblikovanju takih ocen za finančno poročanje upoštevati izkušnje in spoznanja, pridobljena s podobnimi dejavnostmi, ki so jih opravile za regulativne namene (čeprav scenariji izjemnih situacij niso namenjeni temu, da bi se neposredno uporabljali za računovodstvo). Informacije, usmerjene v prihodnost, vk ljučno z gospodarskimi napovedmi in z njimi povezanimi dejavniki kreditnega tveganja, ki se uporabijo za ocene pričakovanih kreditnih izgub, bi morale biti usklajene z vhodnimi podatki za druge ustrezne ocene v finančnih izkazih, projekcijah, strateških in kapitalskih načrtih ter drugimi informacijami, ki se uporabljajo za upravljanje in poročanje v kreditni instituciji.

1. Pregled

1.1 Sklici

1.2 Ugotovljene zahteve

1.3 Povezani standardi

2. Ugotovljene zahteve

3. Povezani standardi

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/