39. Sebbene un ente creditizio non sia tenuto a individuare o modellare ogni scenario possibile …

Sebbene un ente creditizio non sia tenuto a individuare o modellare ogni scenario possibile attraverso simulazioni di scenari, durante l’elaborazione di stime relative alle perdite attese su crediti dovrebbe prendere in considerazione tutte le informazioni ragionevoli e dimostrabili rilevanti per prodotto, prenditore, modello di business o contesto economico e normativo. Durante l’elaborazione di tali stime per scopi di bilancio, gli enti creditizi dovrebbero considerare quanto notato e appreso durante attività simili già effettuate per scopi regolamentari (anche se gli scenari riportati non sono destinati a essere utilizzati direttamente a fini contabili). Le informazioni prospettiche, inclusi le previsioni economiche e i relativi fattori di rischio di credito utilizzati per le stime delle perdite attese su crediti, dovrebbero essere coerenti con i dati di altre stime rilevanti effettuate in bilanci, bilanci preventivi, piani strategici e di capitalizzazione e con altre informazioni utilizzate per la gestione e il reporting all’interno di un ente creditizio.

1. Panoramica

1.1 Riferimenti

1.2 Requisiti identificati

1.3 Standard correlati

2. Requisiti identificati

3. Standard correlati

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