39. Hoci úverová inštitúcia nemusí identifikovať každý možný scenár alebo vytvoriť jeho model …

Hoci úverová inštitúcia nemusí identifikovať každý možný scenár alebo vytvoriť jeho model prostredníctvom simulácií scenárov, mala by pri vypracúvaní odhadov očakávaných kreditných strát zohľadniť všetky primerané a preukázateľné informácie, ktoré sa týkajú produktu, dlžníka, obchodného modelu alebo hospodárskeho a regulačného prostredia. Pri vypracúvaní týchto odhadov na účely finančného výkazníctva by úverové inštitúcie mali zohľadniť prax a získané skúsenosti z podobných úloh, ktoré vykonali na regulačné účely (hoci stresové scenáre nie sú určené priamo na účtovné účely). Informácie zamerané na budúcnosť vrátane hospodárskych prognóz a súvisiacich faktorov kreditného rizika použité na odhad očakávaných kreditných strát by mali byť v súlade so vstupmi ďalších relevantných odhadov v rámci finančných výkazov, rozpočtov, strategických a kapitálových plánov a s ostatnými informáciami použitými pri hospodárení a vykazovaní v rámci úverovej inštitúcie.

1. Prehľad

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požiadavky

1.3 Súvisiace štandardy

2. Identifikované požiadavky

3. Súvisiace štandardy

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/