+Článek 23 Posouzení pokrytí rizik v interním modelu měření rizika
---+Článek 23 1
---+Článek 23 2
---+Článek 23 3

Článek 23 Posouzení pokrytí rizik v interním modelu měření rizika

1. Přehled

,
Článek 23 1

1.   Při posuzování, zda instituce splňuje čl. 325bh odst. 1 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013, pokud jde o požadavek zahrnout do interního modelu měření rizik alespoň ty rizikové faktory, které se používají při výpočtu kapitálových požadavků podle alternativního standardizovaného přístupu, příslušný orgán ověří, zda:

a)

instituce dokumentuje, zda existují rizikové faktory používané ve standardizovaných přístupech, které nejsou zahrnuty v interním modelu měření rizika;

b)

instituce upozorní na všechny následující aspekty:

i)

zda existují měny, u nichž se nemodeluje obecné úrokové riziko, včetně inflačního rizika nebo křížového měnového bazického rizika;

ii)

zda existují úvěrová rozpětí emitenta, která nejsou modelována;

iii)

zda existují spotové ceny akcií a akciové repo sazby, které nejsou modelovány;

iv)

zda existují spotové ceny komodit, které nejsou modelovány;

v)

zda existují spotové směnné kurzy, které nejsou modelovány;

vi)

zda existují případy, kdy není modelována implikovaná volatilita u nástrojů s opčním prvkem;

c)

pokud existují rizikové faktory používané v alternativním standardizovaném přístupu, které nejsou zahrnuty v interním modelu měření rizika, instituce kromě poskytnutí informací o dopadu vyloučení těchto rizikových faktorů na výsledky přiřazování zisků a ztrát, jak vyžaduje čl. 325bh odst. 1 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013:

i)

patřičně zdůvodní, proč nejsou tyto rizikové faktory zahrnuty do interního modelu měření rizika, a pokud je toto vyloučení dáno nedostatkem reprezentativních cen pro tyto rizikové faktory, zdůvodní, proč nejsou tyto rizikové faktory zachyceny při výpočtu rizikového ukazatele zátěžového scénáře podle článku 325bk nařízení (EU) č. 575/2013, a toto odůvodnění zdokumentuje;

ii)

vypočítá a sleduje dopad na kapitálové požadavky, který vyplývá z vyloučení těchto rizikových faktorů z interního modelu měření rizika.
Článek 23 2

2.   Při posuzování toho, zda instituce splňuje čl. 325bh odst. 1 písm. a) nařízení (EU) č. 575/2013, pokud jde o požadavek, aby byl do interního modelu měření rizika zahrnut dostatečný počet rizikových faktorů, podniknou příslušné orgány následující kroky v tomto pořadí:

a)

požadují, aby instituce poskytla přehled faktorů používaných při výpočtu hodnoty portfolia ke konci dne, v příslušných případech včetně seznamu souhrnů faktorů používaných při výpočtu hodnoty ke konci dne, kde jsou u každého souhrnu uvedeny všechny následující údaje:

i)

počet faktorů na souhrn;

ii)

obecná kategorie rizikových faktorů a obecná podkategorie rizikových faktorů, jak jsou uvedeny v tabulce 2 článku 325bd nařízení (EU) č. 575/2013, ke kterým lze faktory v souhrnu přiřadit;

iii)

hrubá a čistá citlivost portfolia instituce na faktory, které jsou součástí souhrnu;

iv)

zda jsou tyto faktory zahrnuty do interního modelu měření rizika, či nikoli, a:

1)

pokud zahrnuty jsou, zda je každý faktor v interním modelu měření rizika modelován přímo bez použití zástupného ukazatele, nebo zda jsou použity jiné techniky;

2)

pokud zahrnuty nejsou, zdůvodnění této volby;

b)

na základě přehledu uvedeného v písmenu a):

i)

ověří, že neexistují žádné podstatné faktory, které nejsou modelovány, a že důvody, které podporují vyloučení nemodelovaných faktorů, jsou patřičné;

ii)

posoudí, jak instituce u faktorů, které v modelu měření rizika nejsou modelovány přímo podle písm. a) bodu iv), zajišťuje, aby byla zachycena všechna podstatná rizika, včetně podstatných bazických rizik.

Pro účely písmene a) instituce shrnou faktory tak, aby každý souhrn měl stejné atributy ve vztahu k bodu ii), bodu iv) podbodu 1 a bodu iv) podbodu 2.

Pro účely písmene b) bodu i) použijí příslušné orgány metodu posuzování podle odstavce 3, přičemž ji mohou doplnit metodou posuzování podle odstavce 4.

Pro účely posouzení podle odst. 2 písm. b) bodu i) příslušné orgány určí obchodní útvary nebo hypotetická portfolia, která instituce používá pro interní validaci podle čl. 325bj odst. 3 písm. c) nařízení (EU) č. 575/2013 a jejichž hodnoty závisí na faktorech, které nejsou zahrnuty v interním modelu měření rizika. Příslušné orgány u těchto obchodních útvarů ověří, zda výsledky zpětného testování podle článku 325bf nařízení (EU) č. 575/2013 nebo vlastních validačních testů interního modelu podle čl. 325bj odst. 3 písm. b) nařízení (EU) č. 575/2013 ukazují na nedostatky v interním modelu měření rizika.
Článek 23 3

3.   Pro účely posouzení podle odst. 2 písm. b) bodu i) mohou příslušné orgány určit obchodní útvary nebo hypotetická portfolia, která instituce používá pro interní validaci podle čl. 325bj odst. 3 písm. c) nařízení (EU) č. 575/2013 a jejichž hodnoty závisí na faktorech, které nejsou zahrnuty v interním modelu měření rizika, a podniknout následující kroky v tomto pořadí:

a)

požadovat, aby instituce provedla výpočet:

i)

hypotetických změn hodnoty portfolia obchodního útvaru nebo hodnoty hypotetického portfolia, které se vypočítávají v souladu s článkem 3 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2022/2059;

ii)

hypotetických změn hodnoty portfolia obchodního útvaru nebo hodnoty hypotetického portfolia, které se vypočítávají v souladu s článkem 3 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2022/2059, přičemž faktory, které nejsou zahrnuty jako rizikové faktory v interním modelu měření rizika, zůstanou nezměněny;

iii)

teoretických změn hodnoty portfolia obchodního útvaru nebo hodnoty hypotetického portfolia, které se vypočítávají v souladu s článkem 12 nařízení v přenesené pravomoci (EU) 2022/2059;

b)

požadovat, aby instituce vysvětlila odchylky ve změnách hodnot portfolia vypočtených podle písm. a) bodů i), ii) a iii).

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požadavky

1.3 Související standardy

2. Identifikované požadavky

Požadavky

3. Související standardy

Standardy