REGLAMENTO DELEGADO (UE) 2024/1728 DE LA COMISIÓN de 6 de diciembre de 2023 por el que se completa el Reglamento (UE) n. o 575/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo en lo que respecta a las normas técnicas de regulación que especifican las circunstancias en que se cumplen las condiciones para identificar grupos de clientes vinculados entre sí (Texto pertinente a efectos del EEE)

(1)

La identificación de los «grupos de clientes vinculados entre sí», tal como se definen en el artículo 4, apartado 1, punto 39, del Reglamento (UE) n.o 575/2013, debe dar lugar a la identificación de las personas físicas o jurídicas que están tan estrechamente relacionadas por factores de riesgo idiosincrásico que resulta prudente considerarlas como un conjunto en lo que respecta al riesgo. Cuando no esté claro en qué categoría específica de conexiones debe clasificarse la interconexión entre diferentes personas, debe prevalecer un principio general de prudencia y debe suponerse que existe un conjunto en lo que respecta al riesgo. Por consiguiente, la lista de circunstancias en las que se cumplen las condiciones para identificar grupos de clientes vinculados entre sí debe entenderse como una lista no exhaustiva. Los casos en que las personas físicas o jurídicas estén relacionadas únicamente por su dependencia de factores externos geográficos o sectoriales comunes no deben dar lugar a un grupo de clientes vinculados entre sí.

(2)

Al objeto de aclarar las circunstancias en las que se cumple la condición necesaria para la existencia de control a efectos de identificar la existencia de un conjunto en lo que respecta al riesgo, cuando dos o más personas jurídicas formen parte del mismo estado financiero consolidado, debe considerarse que se cumple la condición necesaria para la existencia de control, incluso en ausencia de exposiciones frente a la persona física o jurídica que ejerce el control, ya que se puede producir un efecto dominó de dificultades financieras dentro de un grupo incluso en ausencia de exposiciones de la entidad frente a la persona que ejerce el control.

(3)

Dado que una relación de control no se limita a las personas que forman parte del mismo grupo consolidado, es necesario determinar las circunstancias en las que existe un conjunto en lo que respecta al riesgo entre dos o más personas físicas o jurídicas sobre la base del control, incluso cuando no se elaboren estados financieros consolidados, bien porque estén implicadas personas físicas, bien porque las personas jurídicas estén establecidas en un tercer país o el régimen jurídico aplicable a esas personas no exija consolidación financiera. En particular, cuando la persona física o jurídica posea la mayoría de los derechos de voto o tenga la capacidad de designar o cesar a la mayoría del órgano de dirección o de ejercer una influencia dominante sobre otra persona, debe considerarse que se cumplen las condiciones necesarias para la existencia de control.

(4)

Además, es necesario especificar otras circunstancias en las que dos o más personas físicas o jurídicas pueden constituir un conjunto en lo que respecta al riesgo porque una de ellas ejerce el control sobre la otra o las otras, directa o indirectamente. En particular, cuando la persona física o jurídica tenga el derecho o la capacidad de decidir sobre la estrategia o sobre transacciones importantes de otra persona, o de coordinar la gestión de una o varias personas jurídicas, debe considerarse que esas circunstancias ejercen una influencia dominante y cumplen, por tanto, las condiciones necesarias para la existencia de un conjunto en lo que respecta al riesgo sobre la base de una relación de control.

(5)

Es necesario especificar las circunstancias que, al menos, deben tenerse en cuenta a la hora de evaluar la dependencia económica a efectos de determinar la existencia de un conjunto en lo que respecta al riesgo. La dependencia económica exige que la relación entre personas físicas o jurídicas pueda provocar dificultades de financiación o reembolso y no pueda sustituirse en tiempo oportuno sin incurrir en costes suplementarios excesivos, es decir, costes o reducciones de ingresos que podrían generar dificultades de reembolso.

(6)

Además, es necesario determinar las circunstancias en las que coexisten las condiciones necesarias para la existencia de control y de dependencia económica. A tal efecto, cuando dos o más personas físicas o jurídicas constituyan un conjunto en lo que respecta al riesgo basado en el control y una o varias de ellas estén tan estrechamente interrelacionadas con otra persona o personas físicas o jurídicas y sean tan interdependientes de estas que sean económicamente dependientes, todas esas personas deben constituir un conjunto global en lo que respecta al riesgo. Al evaluar la coexistencia del control y la dependencia económica, las entidades deben examinar cada caso por separado, teniendo en cuenta las posibles conexiones basadas en circunstancias individuales. Cuando las personas que forman parte de diferentes grupos de control también estén interconectadas a través de una relación de dependencia económica, todas esas personas deben agruparse en un único grupo general de clientes vinculados entre sí. Dicho grupo debe incluir el grupo de control, cualquier persona o personas económicamente dependientes y cualquier persona o personas que estén bajo el control de esa persona o personas económicamente dependientes.

(7)

Para tener en cuenta la posibilidad de que se den circunstancias excepcionales que puedan impedir la existencia de un único riesgo, una entidad debe poder presentar pruebas suficientes de que dos o más personas físicas o jurídicas no constituyen un único riesgo, aunque esas personas cumplan las condiciones necesarias para considerarlas clientes vinculados entre sí. En tales casos, las entidades podrán no identificar a esas personas como un grupo de clientes vinculados entre sí.

(8)

El presente Reglamento se basa en los proyectos de normas técnicas de regulación presentados por la Autoridad Bancaria Europea a la Comisión.

(9)

La Autoridad Bancaria Europea ha llevado a cabo consultas públicas abiertas sobre los proyectos de normas técnicas de regulación en que se basa el presente Reglamento, ha analizado los costes y beneficios potenciales conexos y ha recabado el asesoramiento del Grupo de Partes Interesadas del Sector Bancario, establecido de conformidad con el artículo 37 del Reglamento (UE) n.o 1093/2010 del Parlamento Europeo y del Consejo (2).