+Artikel 49 Vurdering af tab givet misligholdelser
---+Artikel 49 1
---+Artikel 49 2
---+Artikel 49 3
|
Artikel 49 Vurdering af tab givet misligholdelser
1. Oversigt
| Titel |
Regulering |
|
Artikel 49 1
|
1. Ved vurderingen af et instituts overholdelse af artikel 325bi, stk. 1, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013 i forbindelse med kravene til estimering af tab givet misligholdelse kontrollerer de kompetente myndigheder, om den interne dokumentation dækker alle aspekter omhandlet i artikel 5 i delegeret forordning (EU) 2023/1578, og om instituttets interne retningslinjer kræver udarbejdelse af en ajourført fortegnelse til præcisering af:
|
a)
|
de metoder, som instituttet anvender til at estimere tabene givet misligholdelse, herunder væsentligheden med hensyn til størrelsen af positioner og bidrag til kapitalgrundlagskravet vedrørende misligholdelsesrisiko for hver enkelt metode
|
|
b)
|
for hver position: værdien af tab givet misligholdelse, og om der er tale om en efterstillet gældsposition, en seniorgældsposition, en position i dækkede obligationer eller anden type position, og om:
|
i)
|
tabet givet misligholdelse er tilgængelig efter IRB-metoden for en eksponering uden for handelsbeholdningen, og hvorvidt det anvendes til eksponeringen i handelsbeholdningen, jf. artikel 325bp, stk. 6, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013
|
|
ii)
|
tabet givet misligholdelse er ikke tilgængelig efter IRB-metoden for en eksponering uden for handelsbeholdningen, og hvorvidt instituttet anvender IRB-metoden til at opnå positionens tab givet misligholdelse, jf. artikel 325bp, stk. 6, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013
|
|
iii)
|
tabet givet misligholdelse er ikke tilgængelig efter IRB-metoden for en eksponering uden for handelsbeholdningen, og hvorvidt instituttet anvender en intern metode, der opfylder kravene i IRB-metoden som fastsat i artikel 3, stk. 1, i delegeret forordning (EU) 2023/1578, til at opnå det
|
|
iv)
|
tabet givet misligholdelse er ikke tilgængelig efter IRB-metoden for en eksponering uden for handelsbeholdningen, og hvorvidt instituttet anvender en intern metode, der opfylder kravene som fastsat i artikel 3, stk. 3 eller 4, i delegeret forordning (EU) 2023/1578, til at opnå det
|
|
v)
|
tabet givet misligholdelse er ikke tilgængelig efter IRB-metoden for en eksponering uden for handelsbeholdningen, og hvorvidt instituttet anvender eksterne kilder som omhandlet i artikel 4 i delegeret forordning (EU) 2023/1578 til at opnå det
|
|
|
c)
|
for alle positioner: den eksponeringsklasse, der er omhandlet i artikel 147, i forordning (EU) nr. 575/2013, som de tilhører.
|
|
|
Artikel 49 2
|
2. Ved vurderingen af, om et instituts interne model anvendes forsvarligt, jf. artikel 325bi, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, i forbindelse med kravene om estimering af tab givet misligholdelse skal de kompetente myndigheder:
|
a)
|
kontrollere, om detaljeringsgraden af tabene givet misligholdelse giver en meningsfuld differentiering af risikoen, og bl.a. om denne detaljeringsgrad gør det muligt på passende vis at afspejle positionens rangorden, jf. artikel 325bp, stk. 6, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, og sikkerhedsstillelsen herfor
|
|
b)
|
kontrollere, om estimater af tab givet misligholdelse samt de datainput, der anvendes til at udlede dem, ajourføres med en hyppighed, der sikrer, at kapitalgrundlagskravene vedrørende misligholdelsesrisiko er risikofølsomme, og om nye relevante oplysninger afspejles rettidigt, jf. artikel 325bp, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013
|
|
c)
|
kontrollere, i forbindelse med tab givet misligholdelse, der opnås i overensstemmelse med stk. 1, litra b), nr. i), om der anvendes yderligere lag på tabene givet misligholdelse efter IRB-metoden for at opnå mere forsigtige estimater, når instituttet beregner kapitalgrundlagskravene vedrørende misligholdelsesrisiko
|
|
d)
|
for tab givet misligholdelse, der er opnået i overensstemmelse med stk. 1, litra b), nr. ii):
|
i)
|
kontrollere, om instituttet har fulgt processen for estimering af tab givet misligholdelse efter IRB-metoden i overensstemmelse med instituttets interne retningslinjer
|
|
ii)
|
på et udsnit af positioner, kontrollere, om det tab givet misligholdelse, som instituttet anvender, er identisk med det estimat, der ville blive frembragt af de IT-systemer, der anvendes efter IRB-metoden
|
|
iii)
|
vurdere de variabler, der anvendes i IRB-metoden, og på et udsnit af positioner, kontrollere, om der findes datainput, og om de er tilstrækkeligt pålidelige til at fastslå et passende tab givet misligholdelse
|
|
|
e)
|
for tab givet misligholdelse, der er opnået i overensstemmelse med denne artikels stk. 1, litra b), nr. iii), gennemgå de rapporter, der er udarbejdet af den interne validering og den interne revision, vedrørende overensstemmelse af den interne metode, der anvendes til at opnå tabene givet misligholdelse, med tredje del, afsnit II, kapitel 3, i forordning (EU) nr. 575/2013
|
|
f)
|
for tab givet misligholdelse, der er opnået i overensstemmelse med stk. 1, litra b), nr. iv):
|
i)
|
kontrollere, om den interne dokumentation til støtte for instituttets overholdelse af betingelserne i artikel 3, stk. 2, i delegeret forordning (EU) 2023/1578, er fuldstændig
|
|
ii)
|
på grundlag af et udsnit af positioner, vurdere begrundelsen for estimering af tabet givet misligholdelse ved hverken at anvende den interne metode, jf. artikel 3, stk. 1, i delegeret forordning (EU) 2023/1578, eller de eksterne kilder, jf. nævnte delegerede forordnings artikel 4
|
|
iii)
|
på et udsnit af positioner, for hvilke begrundelsen i dette stykkes nr. ii) vedrører manglende inputdata, jf. artikel 3, stk. 2, litra b), nr. i), i delegeret forordning (EU) 2023/1578, kontrollere, om instituttet dokumenterer, at inputdataene mangler
|
|
iv)
|
kontrollere, om instituttet, som en del af sine interne retningslinjer, angav den ihændehaverperiode, jf. artikel 3, stk. 2, litra b), nr. ii), i delegeret forordning (EU) 2023/1578, inden for hvilken instituttet anser det for acceptabelt ikke at anvende den interne metode, der opfylder kravene til IRB-metoden, og vurdere, om en sådan ihændehaverperiode passer til instituttets portefølje med hensyn til størrelse, kompleksitet og handelsstrategi
|
|
v)
|
gennemgå værdien af »m« beregnet i overensstemmelse med artikel 3, stk. 5, i delegeret forordning (EU) 2023/1578 og, hvis det er relevant, kræve, at instituttet redegør for enhver kilde til eventuelle væsentlige ændringer i dens værdi i forhold til de foregående kvartaler
|
|
vi)
|
gennemgå den proces, som instituttet har fulgt, for at undersøge, om der findes yderligere eksterne kilder, jf. artikel 3, stk. 2, litra c), nr. ii), i delegeret forordning (EU) 2023/1578
|
|
vii)
|
ved at anvende den fortegnelse, der er omhandlet i denne artikels stk. 1, vurdere, om fastsættelsen af tabet givet misligholdelse, jf. artikel 3, stk. 3 og 4, i delegeret forordning (EU) 2023/1578, er udført korrekt
|
|
|
g)
|
for tab givet misligholdelse, der er opnået i overensstemmelse med stk. 1, litra b):
|
i)
|
på et udsnit af positioner, kontrollere, om de data, der anvendes til at estimere tabet givet misligholdelse, er repræsentative for positionen
|
|
ii)
|
kontrollere, om hierarkiet af eksterne kilder som omhandlet i artikel 4, stk. 2, i delegeret forordning (EU) 2023/1578 er klart specificeret i instituttets interne dokumentation, og kontrollere, på grundlag af et udsnit af positioner, om dette hierarki af eksterne kilder er gennemført korrekt
|
|
iii)
|
kontrollere, om estimaterne for tab givet misligholdelse skelner mellem positioner, der er misligholdte, og positioner, der ikke er.
|
|
Med henblik på litra b) kan de kompetente myndigheder, hvor det er relevant, identificere positioner, for hvilke de estimerede tab givet misligholdelse ikke har ændret sig i en længere periode, vurdere, om de er ajourførte, og kontrollere, at instituttet kan redegøre for årsagerne til de uændrede værdier.
Med henblik på litra c) kontrollerer de kompetente myndigheder på grundlag af et udsnit af positioner, om det estimat for tab givet misligholdelse, der anvendes i IRB-metoden, afviger fra det estimat for tab givet misligholdelse, der anvendes til beregning af kravet om misligholdelsesrisiko.
Med henblik på litra g), nr. i), kontrollerer de kompetente myndigheder, om de anvendte data afspejler positionens rangorden, jf. artikel 325bp, stk. 6, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, og regionen eller sektoren.
Med henblik på litra g), nr. iii), kan de kompetente myndigheder kontrollere, om estimaterne for tab givet misligholdelse skelner mellem positioner, der er misligholdte, og positioner, der ikke er, ved at vurdere det estimat, som instituttet har tildelt positioner fra samme udsteder, der er misligholdt, og som ikke er misligholdte, og som er omfattet af anvendelsesområdet for de yderligere kapitalgrundlagskrav vedrørende misligholdelsesrisiko.
|
|
Artikel 49 3
|
3. Med henblik på stk. 2 kan de kompetente myndigheder, hvor det er relevant, kræve, at instituttet estimerer tab givet misligholdelse ved hjælp af en anden metode blandt de metoder, der er fastsat i delegeret forordning (EU) 2023/1578, og redegør for forskellene i de opnåede resultater.
|
,
1.1 Referencer
1.2 Identificerede krav
1.3 Relaterede standarder
2. Identificerede krav
3. Relaterede standarder
|