+49 artikla Tappio-osuuksien arviointi
---+49 artikla 1
---+49 artikla 2
---+49 artikla 3

49 artikla Tappio-osuuksien arviointi

1. Yleiskatsaus

,
49 artikla 1

1.   Arvioidessaan, noudattaako laitos asetuksen (EU) N:o 575/2013 325 bi artiklan 1 kohdan e alakohtaa tappio-osuuksien arviointia koskevien vaatimusten osalta, toimivaltaisten viranomaisten on tarkastettava, kattavatko sisäiset asiakirjat kaikki delegoidun asetuksen (EU) 2023/1578 5 artiklassa tarkoitetut näkökohdat ja edellytetäänkö laitoksen sisäisissä toimintatavoissa sellaisen ajantasaisen luettelon laatimista, jossa

a)

täsmennetään menetelmät, joita laitos käyttää tappio-osuuksien arviointiin, mukaan lukien kunkin eri menetelmän olennaisuus positioiden koon suhteen sekä sen suhteen, missä määrin se vaikuttaa maksukyvyttömyysriskiä koskeviin omien varojen vaatimuksiin;

b)

täsmennetään kunkin position osalta tappio-osuuden arvo sekä se, onko positio etuoikeudeltaan huonompi velka, etuoikeutettu vakuudeton velka, katettu joukkolaina vai muun tyyppinen positio, sekä

i)

ilmoitetaan, onko tappio-osuus saatavilla IRB-menetelmän mukaisesti kaupankäyntivaraston ulkopuoliselle vastuulle ja käytetäänkö sitä kaupankäyntivarastoon kuuluvalle vastuulle asetuksen (EU) N:o 575/2013 325 bp artiklan 6 kohdan c alakohdan mukaisesti;

ii)

ilmoitetaan, jos tappio-osuus ei ole saatavilla IRB-menetelmän mukaisesti kaupankäyntivaraston ulkopuoliselle vastuulle ja käyttääkö laitos IRB-menetelmää position tappio-osuuden laskemiseen asetuksen (EU) N:o 575/2013 325 bp artiklan 6 kohdan c alakohdan mukaisesti;

iii)

ilmoitetaan, jos tappio-osuus ei ole saatavilla IRB-menetelmän mukaisesti kaupankäyntivaraston ulkopuoliselle vastuulle ja käyttääkö laitos sen laskemiseen delegoidun asetuksen (EU) 2023/1578 3 artiklan 1 kohdassa säädetyt IRB-menetelmän vaatimukset täyttävää sisäistä menetelmää;

iv)

ilmoitetaan, jos tappio-osuus ei ole saatavilla IRB-menetelmän mukaisesti kaupankäyntivaraston ulkopuoliselle vastuulle ja käyttääkö laitos sen laskemiseen delegoidun asetuksen (EU) 2023/1578 3 artiklan 3 tai 4 kohdassa säädetyt vaatimukset täyttävää sisäistä menetelmää;

v)

ilmoitetaan, jos tappio-osuus ei ole saatavilla IRB-menetelmän mukaisesti kaupankäyntivaraston ulkopuoliselle vastuulle ja käyttääkö laitos sen laskemiseen delegoidun asetuksen (EU) 2023/1578 4 artiklassa tarkoitettuja ulkoisia lähteitä;

c)

täsmennetään kaikkien positioiden osalta asetuksen (EU) N:o 575/2013 147 artiklassa tarkoitettu vastuuryhmä, johon positio kuuluu.
49 artikla 2

2.   Arvioidessaan, sovelletaanko laitoksen sisäistä mallia johdonmukaisesti asetuksen (EU) N:o 575/2013 325 bi artiklan 1 kohdan mukaisesti tappio-osuuden arviointia koskevien vaatimusten osalta, toimivaltaisten viranomaisten on

a)

tarkastettava, varmistaako tappio-osuuksien tarkkuus riskin merkityksellisen erittelyn, sekä muun muassa se, mahdollistaako tämä tarkkuus asetuksen (EU) N:o 575/2013 325 bp artiklan 6 kohdan b alakohdassa tarkoitetun position etuoikeusluokan ja sen vakuudellisuuden asianmukaisen huomioon ottamisen;

b)

tarkastettava, onko tappio-osuuksien arvioiden ja niiden johtamiseen käytettyjen tietojen päivitystiheys riittävä sen varmistamiseksi, että maksukyvyttömyysriskiä koskevat omien varojen vaatimukset ovat riskiherkkiä, ja otetaanko mahdolliset uudet merkitykselliset tiedot huomioon oikea-aikaisesti asetuksen (EU) N:o 575/2013 325 bp artiklan 4 kohdan mukaisesti;

c)

tarkastettava 1 kohdan b alakohdan i alakohdan mukaisesti saatujen tappio-osuuksien osalta, soveltaako laitos maksukyvyttömyysriskiä koskevia omien varojen vaatimuksia laskiessaan tappio-osuuksiin IRB-menetelmän mukaisesti varovaisempien arvioiden saamiseksi sovellettua ylimääräistä kerrosta;

d)

1 kohdan b alakohdan ii alakohdan mukaisesti saatujen tappio-osuuksien osalta

i)

tarkastettava, onko laitos noudattanut IRB-menetelmän mukaista prosessia tappio-osuuksien arvioinnissa IRB-menetelmää koskevien laitoksen sisäisten toimintatapojen mukaisesti;

ii)

tarkastettava positioiden otoksessa, onko laitoksen käyttämä tappio-osuus sama kuin arvio, jonka IRB-menetelmässä käytettävät tietotekniikkajärjestelmät tuottaisivat;

iii)

arvioitava IRB-menetelmässä käytettyjä muuttujia ja tarkastettava positioiden otoksessa, ovatko syötettävät tiedot olemassa ja ovatko ne riittävän luotettavia asianmukaisen tappio-osuuden määrittämiseksi;

e)

tarkastettava tämän artiklan 1 kohdan b alakohdan iii alakohdan mukaisesti saatujen tappio-osuuksien osalta sisäisen validoinnin ja sisäisen tarkastuksen tuottamat raportit, jotka koskevat tappio-osuuksien laskemiseen käytetyn sisäisen menetelmän yhdenmukaisuutta asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 3 luvun kanssa;

f)

1 kohdan b alakohdan iv alakohdan mukaisesti saatujen tappio-osuuksien osalta

i)

tarkastettava, ovatko delegoidun asetuksen (EU) 2023/1578 3 artiklan 2 kohdassa tarkoitettujen edellytysten noudattamista tukevat laitoksen sisäiset asiakirjat täydellisiä;

ii)

arvioitava positioiden otoksessa perustelut sille, että tappio-osuuksien arvioinnissa ei käytetä delegoidun asetuksen (EU) 2023/1578 3 artiklan 1 kohdassa tarkoitettua sisäistä menetelmää eikä kyseisen delegoidun asetuksen 4 artiklassa tarkoitettuja ulkoisia lähteitä;

iii)

tarkastettava sellaisten positioiden otoksessa, joiden kohdalla tämän kohdan ii alakohdassa tarkoitetut perustelut liittyvät delegoidun asetuksen (EU) 2023/1578 3 artiklan 2 kohdan b alakohdan i alakohdassa tarkoitettuihin puutteellisiin syöttötietoihin, perusteleeko laitos syöttötietojen puuttumisen;

iv)

tarkastettava, onko laitos täsmentänyt osana sisäisiä toimintatapojaan delegoidun asetuksen (EU) 2023/1578 3 artiklan 2 kohdan b alakohdan ii alakohdassa tarkoitetun hallussapitoajan, jonka alittuessa laitos katsoo hyväksyttäväksi olla käyttämättä IRB-menetelmälle asetetut vaatimukset täyttävää sisäistä menetelmää, ja arvioitava, sopiiko tällainen hallussapitoaika laitoksen salkulle koon, monimuotoisuuden ja kaupankäyntistrategian osalta;

v)

tarkastettava delegoidun asetuksen (EU) 2023/1578 3 artiklan 5 kohdan mukaisesti laskettu arvo ”m” ja tarvittaessa vaadittava laitosta selittämään sen arvossa edellisten vuosineljännesten aikana mahdollisesti tapahtuneiden merkittävien muutosten lähde;

vi)

tarkastettava prosessi, jota laitos on noudattanut tutkiessaan delegoidun asetuksen (EU) 2023/1578 3 artiklan 2 kohdan c alakohdan ii alakohdan mukaisesti, onko käytettävissä muita ulkoisia lähteitä;

vii)

arvioitava tämän artiklan 1 kohdassa tarkoitettua luetteloa käyttäen, onko delegoidun asetuksen (EU) 2023/1578 3 artiklan 3 ja 4 kohdassa tarkoitetun tappio-osuuden määrittäminen suoritettu asianmukaisesti;

g)

1 kohdan b alakohdan mukaisesti saatujen tappio-osuuksien osalta

i)

tarkastettava positioiden otoksessa, ovatko tappio-osuuden arvioinnissa käytetyt tiedot position osalta edustavia;

ii)

tarkastettava, onko delegoidun asetuksen (EU) 2023/1578 4 artiklan 2 kohdassa tarkoitettu ulkoisten lähteiden tärkeysjärjestys täsmennetty tarkasti laitoksen sisäisissä asiakirjoissa, ja tarkastettava positioiden otoksessa, että kyseinen ulkoisten lähteiden tärkeysjärjestys on pantu asianmukaisesti täytäntöön;

iii)

tarkastettava, erotellaanko tappio-osuuksien arvioissa maksukyvyttömyystilassa olevat positiot positioista, jotka eivät ole maksukyvyttömyystilassa.

Sovellettaessa b alakohtaa toimivaltaiset viranomaiset voivat tarvittaessa yksilöidä positiot, joiden osalta arvioidut tappio-osuudet eivät ole muuttuneet pitkän ajanjakson aikana, ja arvioida, ovatko ne ajantasaisia, sekä tarkastaa, että laitos pystyy selittämään muuttumattomien arvojen taustalla olevat syyt.

Sovellettaessa c alakohtaa toimivaltaisten viranomaisten on tarkastettava positioiden otoksessa, poikkeaako IRB-menetelmässä käytetty tappio-osuuden arvio maksukyvyttömyysriskiä koskevan vaatimuksen laskennassa käytetystä tappio-osuuden arviosta.

Sovellettaessa g alakohdan i alakohtaa toimivaltaisten viranomaisten on tarkastettava, heijastavatko käytetyt tiedot asetuksen (EU) N:o 575/2013 325 bp artiklan 6 kohdan b alakohdassa tarkoitettua position etuoikeusluokkaa sekä aluetta tai toimialaa.

Sovellettaessa g alakohdan iii alakohtaa toimivaltaiset viranomaiset voivat tarkastaa, erotellaanko tappio-osuuksien arvioissa maksukyvyttömyystilassa olevat positiot positioista, jotka eivät ole maksukyvyttömyystilassa, arvioimalla arviota, jonka laitos on antanut saman liikkeeseenlaskijan maksukyvyttömyysriskiä koskevien omien varojen lisävaatimusten soveltamisalaan kuuluville maksukyvyttömyystilassa oleville positioille ja positioille, jotka eivät ole maksukyvyttömyystilassa.
49 artikla 3

3.   Sovellettaessa 2 kohtaa toimivaltaiset viranomaiset voivat tarvittaessa vaatia laitosta arvioimaan tappio-osuudet jollakin muulla delegoidussa asetuksessa (EU) 2023/1578 säädetyistä menetelmistä ja selittämään saaduissa tuloksissa olevat erot.

1.1 Viittaukset

1.2 Tunnistetut vaatimukset

1.3 Liittyvät standardit

2. Tunnistetut vaatimukset

Vaatimukset

3. Liittyvät standardit

Standardit