+49. cikk A nemteljesítéskori veszteségráta értékelése
---+49. cikk 1
---+49. cikk 2
---+49. cikk 3

49. cikk A nemteljesítéskori veszteségráta értékelése

1. Áttekintés

,
49. cikk 1

(1)   Annak értékelésekor, hogy az intézmény megfelel-e az 575/2013/EU rendelet 325bi. cikke (1) bekezdése e) pontjának a nemteljesítéskori veszteségráta becslésére vonatkozó követelmények tekintetében, az illetékes hatóságok ellenőrzik, hogy a belső dokumentáció kiterjed-e az (EU) 2023/1578 felhatalmazáson alapuló rendelet 5. cikkében meghatározott valamennyi szempontra, és hogy az intézmény belső szabályai előírják-e a következőket tartalmazó naprakész nyilvántartás elkészítését:

a)

az intézmény által a nemteljesítéskori veszteségráta becsléséhez használt módszerek, beleértve az egyes módszereknek a pozíciók nagysága és a nemteljesítési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelményhez való hozzájárulása szempontjából vett lényegességét;

b)

minden egyes pozíció esetében a nemteljesítéskori veszteségráta értéke, és hogy a pozíció alárendelt adósság, előresorolt fedezetlen adósság, fedezett kötvény vagy bármely más típusú pozíció-e, valamint hogy:

i.

az IRB-módszer szerint számított nemteljesítéskori veszteségráta rendelkezésre áll-e a nem kereskedési könyvi kitettségre vonatkozóan, és használják-e azt a kereskedési könyvi kitettség kiszámításához az 575/2013/EU rendelet 325bp. cikke (6) bekezdésének c) pontjában előírtaknak megfelelően;

ii.

az IRB-módszer szerint számított nemteljesítéskori veszteségráta nem áll-e rendelkezésre a nem kereskedési könyvi kitettségre vonatkozóan, és az intézmény az IRB-módszert használja-e a pozíció nemteljesítéskori veszteségrátájának kiszámításához az 575/2013/EU rendelet 325bp. cikke (6) bekezdésének c) pontjában előírtaknak megfelelően;

iii.

az IRB-módszer szerint számított nemteljesítéskori veszteségráta nem áll-e rendelkezésre a nem kereskedési könyvi kitettségére vonatkozóan, és hogy az intézmény az IRB-módszerre vonatkozóan az (EU) 2023/1578 felhatalmazáson alapuló rendelet 3. cikkének (1) bekezdésében meghatározott követelményeknek megfelelő belső módszert alkalmaz-e annak kiszámításához;

iv.

az IRB-módszer szerint számított nemteljesítéskori veszteségráta nem áll-e rendelkezésre a nem kereskedési könyvi kitettségére vonatkozóan, és hogy az intézmény az (EU) 2023/1578 felhatalmazáson alapuló rendelet 3. cikkének (3) vagy (4) bekezdésében meghatározott követelményeknek megfelelő belső módszert alkalmaz-e annak kiszámításához;

v.

az IRB-módszer szerint számított nemteljesítéskori veszteségráta nem áll-e rendelkezésre a nem kereskedési könyvi kitettségére vonatkozóan, és hogy az intézmény az (EU) 2023/1578 felhatalmazáson alapuló rendelet 4. cikkében említett külső forrásokat használ-e annak kiszámításához;

c)

valamennyi pozíció esetében az 575/2013/EU rendelet 147. cikkében említett azon kitettségi osztály, amelyhez a pozíció tartozik;
49. cikk 2

(2)   Annak értékelése során, hogy az intézmény belső modelljét az 575/2013/EU rendelet 325bi. cikke (1) bekezdésében előírtak szerint a modell integritását megőrizve alkalmazzák-e a nemteljesítéskori veszteségráta becslésére vonatkozó követelmények tekintetében, az illetékes hatóságok:

a)

ellenőrzik, hogy a nemteljesítéskori veszteségráta részletessége biztosítja-e a kockázatok érdemi megkülönböztetését, és többek között azt, hogy ez a részletesség megfelelően képes-e tükrözni a pozíciónak az 575/2013/EU rendelet 325bp. cikke (6) bekezdésének b) pontjában említett kielégítési sorrendben elfoglalt helyét és biztosítékkal való fedezettségét;

b)

ellenőrzik, hogy a nemteljesítéskori veszteségrátára vonatkozó becsléseket és az azok alapjául szolgáló bemeneti adatokat olyan gyakorisággal frissítik-e, amely biztosítja, hogy a nemteljesítési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmények kockázatérzékenyek legyenek, és hogy az 575/2013/EU rendelet 325bp. cikkének (4) bekezdésében előírtaknak kellő időben figyelembe vették-e az új releváns információkat;

c)

az (1) bekezdés b) pontjának i. alpontja szerint kapott nemteljesítéskori veszteségráta esetében ellenőrzik, hogy az intézmény a nemteljesítési kockázathoz kapcsolódó szavatolótőke-követelmény kiszámításakor alkalmaz-e az IRB-módszer szerint a nemteljesítéskori veszteségrátára további rétegeket a konzervatívabb becslések elérése érdekében;

d)

az (1) bekezdés b) pontjának ii. alpontjával összhangban kapott nemteljesítéskori veszteségráta esetében:

i.

ellenőrzik, hogy az intézmény az intézmény belső IRB-szabályai szerint követte-e a nemteljesítéskori veszteségrátának az IRB-módszer szerinti becslésére szolgáló eljárást;

ii.

a pozíciók egy mintáján ellenőrzik, hogy az intézmény által alkalmazott nemteljesítéskori veszteségráta megegyezik-e azzal, amelyet az IRB-módszert alkalmazó informatikai rendszerek generáltak volna;

iii.

értékelik az IRB-módszer keretében használt változókat, és a pozíciók egy mintáján ellenőrzik, hogy a bemeneti adatok léteznek-e, és kellően megbízhatóak-e a megfelelő nemteljesítéskori veszteségráta meghatározásához;

e)

az e cikk (1) bekezdése b) pontjának iii. alpontjával összhangban kapott nemteljesítéskori veszteségráta esetében felülvizsgálják a nemteljesítési nemteljesítéskori veszteségrátához használt belső módszernek az 575/2013/EU rendelet harmadik része II. címe 3. fejezetének való megfelelésére vonatkozóan a belső validálási és a belső ellenőrzési részleg által készített jelentéseket;

f)

az (1) bekezdés b) pontjának iv. alpontjával összhangban kapott nemteljesítéskori veszteségráta esetében:

i.

ellenőrzik, hogy hiánytalan-e az intézmény által az (EU) 2023/1578 felhatalmazáson alapuló rendelet 3. cikkének (2) bekezdésében említett feltételeknek való megfelelést alátámasztó belső dokumentáció;

ii.

a pozíciók egy mintáján értékelik, hogy indokolt volt-e, hogy a nemteljesítéskori veszteségráta becsléséhez az intézmény nem használta sem az (EU) 2023/1578 felhatalmazáson alapuló rendelet 3. cikkének (1) bekezdésében említett belső módszert, sem az említett felhatalmazáson alapuló rendelet 4. cikkében említett külső forrásokat;

iii.

a pozíciók egy mintáján, amelyek esetében az e bekezdés ii. alpontjában említett indokolás a bemeneti adatoknak az (EU) 2023/1578 felhatalmazáson alapuló rendelet 3. cikke (2) bekezdése b) pontjának i. alpontjában említett hiányához kapcsolódik, ellenőrzik, hogy az intézmény alátámasztja-e a bemeneti adatok hiányának tényét;

iv.

ellenőrzik, hogy belső szabályainak részeként az intézmény meghatározza-e az (EU) 2023/1578 felhatalmazáson alapuló rendelet 3. cikke (2) bekezdése b) pontjának ii. alpontjában említett tartási időszakot, amely alatt az intézmény elfogadhatónak tartja, hogy ne használja az IRB-módszerre meghatározott követelményeknek megfelelő belső módszert, és értékelik, hogy az ilyen tartási időszak megfelel-e az intézmény portfóliójának, a méret, az összetettség és a kereskedési stratégia tekintetében;

v.

felülvizsgálják az (EU) 2023/1578 felhatalmazáson alapuló rendelet 3. cikke (5) bekezdésének megfelelően kiszámított „m” értékét, és adott esetben előírják az intézmény számára, hogy fejtse ki az előző negyedévekben az értékében bekövetkezett jelentős változások okát;

vi.

felülvizsgálják az intézmény által annak vizsgálata érdekében követett, az (EU) 2023/1578 felhatalmazáson alapuló rendelet 3. cikke (2) bekezdése c) pontja ii. alpontjában előírtak szerinti eljárást, hogy rendelkezésre állnak-e további külső források;

vii.

az e cikk (1) bekezdésében említett nyilvántartás használatával értékeli, hogy helyesen végezték-e el az (EU) 2023/1578 felhatalmazáson alapuló rendelet 3. cikkének (3) és (4) bekezdésében említett nemteljesítéskori veszteségráta meghatározását;

g)

az (1) bekezdés b) pontjával összhangban kapott nemteljesítéskori veszteségráta esetében:

i.

a pozíciók egy mintáján ellenőrzik, hogy a nemteljesítéskori veszteségráta becsléséhez használt adatok reprezentatívak-e a pozícióra nézve;

ii.

ellenőrzik, hogy az intézmény belső dokumentációja pontosan meghatározza-e a külső forrásoknak az (EU) 2023/1578 felhatalmazáson alapuló rendelet 4. cikkének (2) bekezdésében említett hierarchiáját, és a pozíciók egy mintáján ellenőrzik, hogy a külső források e hierarchiáját helyesen alkalmazzák-e;

iii.

ellenőrzik, hogy a nemteljesítéskori veszteségrátára vonatkozó becslések különbséget tesznek-e a nemteljesítő és a teljesítő pozíciók között.

A b) pont alkalmazásában az illetékes hatóságok adott esetben azonosíthatják azokat a pozíciókat, amelyeknél a nemteljesítéskori veszteségráta becsült értéke nem változott hosszabb ideig, értékelhetik, hogy ezek naprakészek-e, és ellenőrizhetik, hogy az intézmény meg tudja-e magyarázni a változatlan értékek mögött meghúzódó okokat.

A c) pont alkalmazásában az illetékes hatóságok a pozíciók egy mintáján ellenőrzik, hogy a nemteljesítéskori veszteségráta IRB-módszer szerinti becslése nem tér-e el a nemteljesítéskori veszteségrátának a nemteljesítési kockázathoz kapcsolódó követelmény kiszámításához használt becslésétől.

A g) pont i. alpontjának alkalmazásában az illetékes hatóságok ellenőrzik, hogy a felhasznált adatok tükrözik-e a pozíciónak az 575/2013/EU rendelet 325bp. cikke (6) bekezdésének b) pontjában említett kielégítési sorrendben elfoglalt helyét, valamint a régiót vagy ágazatot.

A g) pont iii. alpontjának alkalmazásában az illetékes hatóságok a nemteljesítési kockázathoz kapcsolódó kiegészítő szavatolótőke-követelmények hatálya alá tartozó, az intézmény által ugyanazon kibocsátó teljesítő és nemteljesítő pozícióihoz rendelt becslések értékelésével ellenőrizhetik, hogy a nemteljesítéskori veszteségrátára vonatkozó becslések különbséget tesznek-e a nemteljesítő és a teljesítő pozíciók között.
49. cikk 3

(3)   A (2) bekezdés alkalmazásában az illetékes hatóságok megfelelő esetben előírhatják az intézmény számára, hogy az (EU) 2023/1578 felhatalmazáson alapuló rendeletben meghatározott módszerek közül egy másik módszerrel becsülje meg a nemteljesítéskori veszteségrátát, és fejtse ki a kapott eredmények közötti különbségeket.

1.1 Hivatkozások

1.2 Azonosított követelmények

1.3 Kapcsolódó szabványok

2. Azonosított követelmények

Követelmények

3. Kapcsolódó szabványok

Szabványok