Artikel 49 Bedömning av förluster vid fallissemang

i)

förlusten vid fallissemang är tillgänglig enligt internmetoden för en exponering utanför handelslagret, och huruvida den används för exponeringar i handelslagret i enlighet med artikel 325bp.6 c i förordning (EU) nr 575/2013,

ii)

förlusten vid fallissemang inte är tillgänglig enligt internmetoden för en exponering utanför handelslagret, och huruvida institutet använder internmetoden för att erhålla positionens förlust vid fallissemang i enlighet med artikel 325bp.6 c i förordning (EU) nr 575/2013,

iii)

förlusten vid fallissemang inte är tillgänglig enligt internmetoden för en exponering utanför handelslagret, och huruvida institutet använder en intern metod som uppfyller kraven för internmetoder enligt artikel 3.1 i delegerad förordning (EU) 2023/1578 för att erhålla den,

iv)

förlusten vid fallissemang inte är tillgänglig enligt internmetoden för en exponering utanför handelslagret, och huruvida institutet använder en intern metod som uppfyller kraven i artikel 3.3 eller artikel 3.4 i delegerad förordning (EU) 2023/1578 för att erhålla den,

v)

förlusten vid fallissemang inte är tillgänglig enligt internmetoden för en exponering utanför handelslagret, och huruvida institutet använder externa källor enligt artikel 4 i delegerad förordning (EU) 2023/1578 för att erhålla den,

i)

kontrollera huruvida institutet har följt processen för att skatta förlusten vid fallissemang enligt internmetoden i enlighet med institutets interna riktlinjer för internmetoder,

ii)

för ett urval av positioner, kontrollera huruvida den förlust vid fallissemang som institutet använder är identisk med den skattning som skulle tas fram av de it-system som används enligt internmetoden,

iii)

bedöma de variabler som används i internmetoden och för ett urval av positioner kontrollera huruvida indata finns och är tillräckligt tillförlitliga för att fastställa en lämplig förlust vid fallissemang,

i)

kontrollera huruvida den interna dokumentation som styrker att institutet uppfyller villkoren i artikel 3.2 i delegerad förordning (EU) 2023/1578 är fullständig,

ii)

för ett urval av positioner, bedöma motiveringen till att skatta förlusten vid fallissemang genom att varken använda den interna metod som avses i artikel 3.1 i delegerad förordning (EU) 2023/1578 eller de externa källor som avses i artikel 4 i den delegerade förordningen,

iii)

för ett urval av positioner för vilka den motivering som avses i led ii avser brist på ingångsinformation enligt artikel 3.2 b i i delegerad förordning (EU) 2023/1578, kontrollera huruvida institutet styrker att ingångsinformation saknas,

iv)

kontrollera huruvida institutet, som en del av sina interna riktlinjer, anger den innehavstid enligt artikel 3.2 b ii i delegerad förordning (EU) 2023/1578 som i de fall den underskrids medför att institutet anser det godtagbart att inte använda en intern metod som uppfyller kraven för internmetoder, och bedöma om en sådan innehavstid passar institutets portfölj i fråga om storlek, komplexitet och handelsstrategi,

v)

granska värdet för ”m” beräknat i enlighet med artikel 3.5 i delegerad förordning (EU) 2023/1578 och, i tillämpliga fall, kräva att institutet förklarar källan till betydande förändringar i dess värde under de föregående kvartalen,

vi)

granska institutets process för att undersöka om ytterligare externa källor finns tillgängliga i enlighet med artikel 3.2 c ii i delegerad förordning (EU) 2023/1578,

vii)

utgående från den förteckning som avses i punkt 1 i den här artikeln, bedöma om fastställandet av förluster vid fallissemang enligt artikel 3.3 och 3.4 i delegerad förordning (EU) 2023/1578 utförs korrekt,

i)

för ett urval av positioner, kontrollera huruvida de data som används för att skatta förlusten vid fallissemang är representativa för positionen,

ii)

kontrollera huruvida den rangordning av externa källor som avses i artikel 4.2 i delegerad förordning (EU) 2023/1578 är väl specificerad i institutets interna dokumentation och, för ett urval av positioner, kontrollera att denna rangordning av externa källor tillämpas korrekt,

iii)

kontrollera huruvida skattningarna av förluster vid fallissemang skiljer mellan positioner som är fallerade och positioner som inte är det.